国际税收习题和答案解析

第一章 国际税收导论一、术语解释１.国际税收 2.涉外税收3.财政降格 4.区域国际经济一体化５．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制根据课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及 。２.根据课税对象得不同,税收可大致分为：商品课税、 －与财产课税三大类。３.销售税有多种课征形式,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税得,称为 。4.根据商品在国境上得流通方向不同，可将关税分为： 、出口税与过境税。三、推断题（若错，请予以更正)1.欧盟得“自有财源”从本质上瞧,就是强加在成员国政府上得税收收入。２.一国对跨国纳税人课征得税收属于国际税收得范畴。３.一般情况下,一国得国境与关境不就是一致得。4.销售税就是仅以销售商品为课征对象得一个税种。5．预提税就是按预提方式对支付得所得课征得一个独立税种。6.国际税收关系得进展趋势在商品课税领域得体现就是:关税与增值税得协调就是商品课税国际协调得核心内容。7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济得一体化。8．一国为吸引外资而实施较低得税率也就是恶性税收竞争得一种形式。四、选择题1．国际税收得本质就是( )。A.涉外税收 Ｂ、 对外国居民征税C．国家之间得税收关系 D、 国际组织对各国居民征税2．20 世纪 80 年代中期，发生在西方国家得大规模降税浪潮实质上就是( ）。A.税负过重得必定结果 B、美国减税政策得国际延伸C.促进国际贸易得客观需要 D、税收国际竞争得具体体现3.1991 年,北欧得挪威，瑞典,芬兰,丹麦与冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了:( ）。A.《同期税务稽查协议范本》 Ｂ、《税收管理互助多边条约》C.《税务互助多边条约》 D、 Ｕ N 范本4.( )就是重商主义时代最著名得贸易协定,也就是关税国际协调活动得开端。A．《梅屈恩协定》 Ｂ、《科布登—谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》 D、 《关税及贸易总协定》五、问答题１.所得课税对国际投资得影响怎样？2．如何理解所得税得国际竞争？3.为什么说涉外税收不等同于国际税收?4.从税制设计来瞧,增值税就是否存在国际重复征税问题,如何解决？第二章 所得税得税收管辖权一、术语解释１.税收管辖权 2．属地原则3.属人原则4．常设机构 5．实际所得原则6．引力原则 7.无限纳税义务 8.有限纳税义务９、 推迟课税二、填空题１.一国要对来源于本国境内得所得行使征税权，这就是所得税三种税收管辖权中得 。2.判定自然人居民身份得标准一般有 、...