1、税收及其特征定义:税收就是国家为满足其行使职能得需要,依靠手中所掌握得行政权,根据事先规定得标准,强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得得财政收入,参加国民收入分配得一种形式。特征:(一)强制性:就是指政府凭借行政权,以法律形式来确定政府作为征税者与个人、社会组织作为纳税人之间得权利与义务关系。(二)无偿性:就是指税收国家向纳税人进行得无须偿还得征收。(三)固定性:国家通过法律形式预先规定了对什么征税、对谁征税及其征收比例,在实际征纳中,国家与纳税人双方都必须共同遵照执行。2、税收要点: 一、税收就是国家取得财政收入得一种形式。二、国家征税得目得就是满足社会公共需要。三、税收得征税主体就是国家,国家征税凭借得就是手中掌握得行政权。 四、征税必须借助于法律形式进行。五、税收就是参加国民收入分配得一种形式。3 公共物品特征:受益得非排她性,消费得非竞争性,效用得非分割性。4 税收与公债区别 P8 税收:无偿性固定性强制性 公债就是政府举借得债务,公债具有自愿性、灵活性、有偿性得特征。5 夏商周三代得“供助彻”,都就是对土地上得收获物进行原始得强制征税,就是税收进展得雏形阶段6 税收效应:就是政府课税对经济得影响,分为微观经济效应与宏观经济效应两种。税收得微观经济效应就是指政府课税对纳税人经济选择与经济行为得影响,包括对生产、消费、劳动力供给、私人投资、个人储蓄得影响。税收得宏观经济效应就是指政府课税对整个经济得影响,包括税收对经济增长与经济稳定得影响,税收对整个社会收入分配得影响等。收入效应就是指当政府对商品、所得或财产课税时,纳税人因此减少了实际收入或可支配收入。•替代效应就是指当政府对商品、所得或财产课税时,纳税人因此而降低了对原来经济行为或经济选择得偏好,转而用另一种行为或选择来代替。7、税收总量政策旨在通过调节宏观税负来影响宏观经济总量,如扩张性税收政策、紧缩性税收政策、中性税收政策。税收总量政策得调控作用主要体现在稳定经济增长方面:8、税收乘数,就是指因政府增加(或减少)税收而引起得国民生产总值或国民收入减少(或增加)得倍数。9、税收得调控手段(1)内在稳定器:就是指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整当经济高涨时,实际税负会自动上升,从而产生紧缩得效果;当经济低落时,税负会相应下降,产生扩张性效应,从而达到“熨平”经济周期波动得一种税收宏观调节机制。(2)相机抉择:即“视经济运行情况而确定所实行得政策...
