预算执行控制制度制度名称预算执行控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第 1 章 总则第 1 条 目的为了确保企业的各项预算执行到位，维护企业预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。第 2 条 预算执行机构及职责1．集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体。2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分、子公司负责人。第 3 条 预算执行控制权限预算执行控制权限的划分具体如下表所示。预算执行控制权限划分表预算执行事项权限部门预算内行为1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人预算外行为1．总裁在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定2．预算委员会在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定3．董事会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策第 4 条 预算执行责任划分具体责任划分如下表所示。预算执行主要责任分配表部门主要预算责任对象责任形式生产部生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算负责执行、落实并对执行结果负有直营销部毛利预算、销售费用预算接责任财务部现金预算、财务费用预算总裁、总裁办公室、各相关部门管理费用采购部采购预算、资金周转预算、付款率预算、采购价格预算、期末库存预算第 2 章 预算执行事项的申请和批复第 5 条 预算内事项的申请预算内事项的申请，须编制预算内事项申请书。申请书的内容如下。1．预算内事项的活动和金额。2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。3．预算事项估计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。第 6 条 预算外事项的申请预算外事项申请，须编制预算外事项申请书，内容如下。1．注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。2．详细说明预算外支出的金额，预期回报等数据。3．具有审核、审批权人员的签名。第 7 条 财务部、预算委员会、总裁、董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准职责。第 3 章 预算执行结果控制第 8 条 建立预算执行台账1．集团企业、下属分、子公司及各部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到...
