【房地产行业—某房地产公司内部审计工作制度】离任审计与经理离、接任工作交接治理方法第一条 为法律规范集团各公司总经理（负责人）的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本方法。第二条 根据集团人事治理制度以及财务治理制度规定，结合国家有关治理方法，集团各公司总经理（负责人）离任现职必须实施离任审计。第三条 离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，根据各公司具体情形，也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。第四条 离任审计的范畴包括：1、财务收支审计，包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计；2、经济效益审计，包括对考核奉献和硬性指标完成情形的评判；3、治理制度审计，其核心为对公司内部操纵制度的测试和评判。第五条 离任审计的方法采纳查证批阅法、核对法、运算法、盘点法、调剂法、观看法、鉴定法和大量的指标分析相结合。第六条 在离任审计中，应分清经营者的主管责任与直截了当责任：1、主管责任：共有六种应当承担的主管责任。（1）任期经济目标责任；（2）合法经营的责任；（3）资产安全完整的责任；（4）会计操纵的责任；（5）财务治理的责任；（6）投资决策的责任。2、直截了当责任：共有六种应予追究的直截了当责任。（1）玩忽职守造成重大缺失的责任；（2）越权决策造成企业缺失的责任；（3）私分公司资产的责任；（4）非法侵占公司财物的责任；（5）贪污贿赂挪用公司公款的责任；（6）其他以权谋私的责任。第七条 离任审计的内容应包括：1、上任时的公司财务状况；2、任期内财务收支合规、合法、真实性（会计报表审计内容）；3、任期内净资产的增减；4、各项任期目标完成情形和分析；5、任期内重大经营决策和法律诉讼（包括重大担保）等情形；6、任期内公司职员的各项收入变动趋势；7、任期内各项治理制度的健全和执行情形，有无缺失、白费和资产流失情形；8、对遗留咨询题的财务清理情形。第八条 在审计程序展开的预备工作中，公司必须提供充分的条件和书面资料，包括：1、个人资料，要紧应提供离任者的个人述职报告；2、单位资料；3、法律诉讼有关案卷材料；4、对外担保有关文件。第九条 实施时期中应注意的咨询题：1、书面证据材料务必详尽，必要时甚至进行“外调”，并根据获得的材料，落实到具体的经济责任；2、口头证据要重视、要充分记录，力争对方签字；在万一得不到书面签证的情形下，要有两名审计人员签字，以防止误听；第十条 审计评判应注...
