企业级预算管理的做法 江苏省电力公司下属谏壁发电厂始建于 1959 年，是全国最大的火力发电厂之一。谏壁发电厂年发电量稳定在 100 亿 kwh 左右，几乎占了江苏省所属发电厂总发电量的 40％。改革开放以来，在省公司的推动下，谏壁发电厂不断改善经营管理，相继推行目标成本管理、目标利润管理，1998 年又开始实施全面预算管理。为使这一预算管理模式有效实施，该厂实行了细化预算、硬化预算等办法，现简要报告如下。 一、前提：细化预算基础工作 （一）制度细化 谏壁发电厂在进行预算管理的过程中，参照江苏省电力公司的要求，结合本企业实际，逐步建立起一套科学合理、切实可行的预算管理制度。如《谏壁发电厂预算管理委员会议事规则》就预算管理委员会的组成以及预算管理委员会在预算管理各个环节中的职责进行了法律规范；《谏壁发电厂财务预算管理办法》明确了各部门（责任中心）在预算管理中的职责：《谏壁发电厂财务预算管理实施细则》主要列示了各责任中心归口管理的成本费用项目，以及部分成本费用预算的编制基础；《谏壁发电厂财务预算管理考核办法（试行）》规定了考核内容及相应的奖惩措施。目前，正在积极准备制定成本费用支出、合同管理、工程法律规范化管理、物资采购与储备等相关制度，以保证企业的各项管理活动有章可循。 （二）预算表体系细化 谏壁发电厂在江苏省公司设计的预算表体系基础上，根据本企业情况作了进一步具体化。整个预算表体系从时间上分为中长期预算、年度预算、季度预算和月度预算，从内容（三）预算责任细化 生产计划部，负责生产预算、资本性支出预算、科技费用预算、外包工程费用预算和检修材料预算；发电部各班组作为预算编制的基层单位，根据生产计划部下达的生产计划指标和有关维修定额、费用定额编制本班组维修运行材料预算，经由发电部各车间，再集中于发电部汇总编制维修运行材料预算和本部门的管理费用预算；燃料管理处和器材科根据发电计划和维修计划，分别汇总编制燃料采购预算和材料采购预算。燃料采购预算细化到不同煤矿和不同油品的合同数量、估计到货量、预算价格和预算成本；材料采购预算细化到钢球、运输皮带等各种主要材料类别；存货预算细化到估计损耗的数量和金额。 （四）费用归口管理细化 谏壁发电厂把管理费用分为 33 项，每一项中又有许多细目，根据归口管理的原则，指定不同部门负责各项费用的预算编制、指标分解和实施控制。 办公费共分为 20 个细目，由 9 个...
