X 公司 2025 年季度责任成本管理分析公司领导：为贯彻落实公司领导关于对责任成本管理工作的要求，加大对工程项目部的成本控制力度，确保责任成本管理工作正常运行，本着真实、及时的原则，现将 X 公司一季度责任成本管理分析如下：一、经营成果分析：到 2025 年 1 季度末，X 公司 11 项工程项目开累完成投资 x 万元（其中应计未计 x 万元）。发生成本 X 万元，实现盈利 x 万元。但其中一些大型项目仍然存在亏损：XX 铁路开累完成投资 x 万元，发生成本 x 万元，项目实际亏损 x 万元；XX 公路开累完成投资 x 万元，发生成本 x 万元，项目实际亏损 x 万元；xx公路开累完成投资 x 万元，发生成本 x 万元，实际亏损 x 万元。二、工程量节超分析：公司一直坚持贯彻对每一新上项目进行责任成本测算制度，责任成本核算部门依据与业主签订的施工合同书、施工图以及其他相关经济资料进行测定。在测算中首先根据施工设计图核实工程量并据于分解到二次责任中心，故大部分工程项目的工程量差额不大。xx 公路工程通过进场勘察发现，招标文件与现场实际情况存在很大差异，招标中虚设工程量。如侏儒互通B 匝道桥投标为 28 跨，实际施工图仅为 14 跨，导致工程造价减少792 万元，施工陷入被动，该项目部通过反复分析核算，与劳务队伍签定合理合同，把损失降到最低，可见实施责任成本管理需要良好的 xx 公路工程通过进场勘察发现，招标文件与现场实际情况存在很大差异，招标文件工程量与中标量差别大，如隧道工程投标量为4012 米，实际施工图仅为 350 米，以及桥改路路改桥等等，导致工程造价减少 5400 多万元三、材料节超分析：项目部每月均对施工队伍已完工程耗用材料与设计定额用量进行核对，耗量差额不大。但目前市场材料涨幅严重，如：xx 公路砂子投标价为 52 元/立方米，实际均价为 66 元/立方米；石子投标价为 65 元/立方米，实际均价达 80 元/立方米；柴油投标价 4500 元/吨，实际价达 6140 元/吨，单价过高形成材差338 万元。厦门海底隧道除因超挖、换拱造成商品砼超量外，其他工程主要材料实际消耗量与预算量基本持平，略有节余。但由于市场材料价格涨幅严重，如中粗砂投标价为 44 元/ m3,实际均价为 52元/ m3,石子投标价为 60 元/ m3,实际均价达 68 元/ m3,柴油投标价4800 元/吨，实际价达 5750 元/吨，炸药投标价为 6800 元/吨，实际价达 8500 元/吨，单价过...
