农村财务双代管管理方案一 、业 务 法 律 规 范 标 准1 、各 村 每 月 结 账 后 ， 将 “ 现 金 收 支 及 代 管 月报 表 ” 报 乡 镇 （ 街 道 ） 经 管 站 ， 做 到 账 表 相 符 ，由 经 管 站 汇 总 ， 于 下 月 的 15 日 前 报 市 经 管 局 。2 、经 管 站 在 银 行 、信 用 社 存 款 ， 必 须 设 存 款账 分 户 登 记 ， 并 使 用 凭 证 记 账 式 存 取 结 算 手 续 ，严 禁 使 用 存 折 、存 单 。3 、村 收 入 现 金 （ 含 借 款 ） 后 ， 在 上 交 经 管 站代 管 处 理 账 务 时 ， 必 须 同 时 登 记 现 金 账（ 一 收 一 支 ） 不 得 走 捷 径 记 转 账 。4 、村 在 支 回 代 管 资 金 后 ， 必 须 先 入 现 金 账（ 借 方 ） ， 再 登 记 开 支 业 务 ， 不 得 走 捷 径 记 转账 。5 、村 账 要 设 立 “ 代 管 资 金 ” 科 目 与 经 管 站 对应 登 记 ， 不 得 将 代 管 资 金 含 在 “ 现 金 ” 科 目 中 。存 取 必 须 使 用 凭 证 记 账 方 式 结 算 ， 不 得 使 用 存折 。6 、村 从 库 存 现 金 或 支 回 未 用 的 代 管 资 金 中 上交 代 管 资 金 ， 必 须 在 月 报 表 中 注 明 （ 用 “ △ ”标 注 ） 。7 、现 金 开 支 必 须 有 正 式 原 始 凭 证 ， 不 得 以 村自 开 现 金 支 出 单 让 经 手 人 签 字 的 方 式 取 得 原 始凭 证 。8 、编 制 记 账 凭 证 和 登 记 现 金 账 时 按 以 下 顺 序 ：现 金 收 入 、上 交 代 管 、支 回 代 管 、现 金 开 支 。9 、对 已 发 生 的 现 金 垫 付 业 务 ， 实 行 纳 入 账 内 管 理的 办 法 ， 即 原 始 单 据 及 时 入 账 ， 同 时 给 垫 付 人开 借 据 ， 待 集 体 有 资 金 时 凭 借 据 支 款 。10 、现 金 账 及 “ 代 管 资 金 ” 科 目 年 初 转 账 时 只转 一 个 余 额 ， 不 得 再 转 相 应 的 发 生 额 。11 、现 金 账 及 “ 代 管 资 金 ” 科 目 每 月 要 结...
