固定资产日常管理控制程序

发行版本：A固定资产日常管理控制程序 修改次数：0文件编号：QG/XNXS 278—20251 适用范围本程序规定了固定资产日常管理内容及要求。日常管理包括：折旧管理、后续支出管理、调剂与调拨管理、租赁管理。本程序适用于公司及公司所属各单位。2 法律规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓舞根据本细则达成协议的各方讨论是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会〔2000〕25 号《企业会计制度》2.2 财政部财会（2001）7 号《企业会计准则-租赁》2.3 财政部财会（2001）57 号《企业会计准则-固定资产》2.4 石油财字（2025）337 号《关于印发<中国石油天然气股份有限公司资产后续支出管理暂行办法>的通知》3 术语和定义本程序采纳以下定义：3.1 固定资产折旧：指在固定资产的使用寿命内，根据确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。3.2 固定资产后续支出：是指为了提高固定资产的利用效率，保证资产的完好性，维护资产的使用效能，保持或延长资产的经济寿命，提高资产环保效能或安全效能，对现有资产进行维护、修理或者改良、改建、扩建而发生的支出。3.3 固定资产租赁：指在约定的期间内，出租人将固定资产使用权让与承租人以猎取租金的协议。3.4 融资租赁：是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和酬劳的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。4 风险4.1 折旧中国石油西南销售分公司 2025—05—20 发布 2025—05—25 实施4.1.1 折旧计算不准确。4.1.2 会计记录不正确(例如：科目、金额、记帐期间等不正确)。4.1.3 财务系统和资产管理系统中与折旧有关的数据不一致。4.2 后续支出4.2.1 资本性支出与收益性支出划分不准确。4.2.2 后续支出未经过有效审批。4.2.3 后续支出的金额不准确。4.3 调剂与调拨4.3.1 资产的调剂、调拨未经过有效审批。4.3.2 资产调剂、调拨原始依据不完整、不充分、不合规。4.4 租赁4.4.1 资产租赁未经有效审批。4.4.2 资产租赁费用会计处理不正确。5 职责5.1 财务部门是固定资产日常管理控制程序的归口管理部门，具体负责相关业务的会计处理和中油资产管理信息系统的使用、维护。5.2 所属单位资产管理部门对后续支出资本化或费用化项目进行推断，分别确定资本化或费用化支出方案并上报西...