政策编号 No：XZ2025-122提出部门 From：行政办执行部门 To：各部门主 题 Sub：会计交接管理制度批 准：Ratification：会 签:Countersigned：撤消前政策编号：Repeal No：生效日期:Date： (一)、交接前的准备工作1、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交
2、会计人员没有办清交接手续的不得调动或离职
准备工作如下：1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕
2）尚未登记账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章
3）整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料
4）编制移交清册，列明移交凭证、账簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容
5）会计机构负责人、会计主管人员移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向交替人员介绍清楚
(二)、交接的基本程序1、移交点收：移交人员离职前必须将本人主管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清点
交替人员应仔细根据移交清册逐项点收
具体要求是：1）现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理
2）有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，根据会计账簿余额交接
3）会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺不得遗漏，如有短缺，必须查明原因，并在移交注册上注明，由移交人负责
4）银行存款账户余额要与银行对账单核对一致，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；对重要实物要
