初 级 会 计 实 务 知 识 点 整 理 版第一章 资产2025 初级会计职称《初级会计实务》知识点：库存现金(一）现金管理制度包括现金使用范围、库存现金的限额和现金收支规定
现金限额一般根据单位 3 到 5 天日常零星开支所需确定，交通不便地区可按多于 5 天、但不得超过 15 天的日常零星开支的需要确定
现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金
(二）现金的账务处理企业应当设置“库存现金”科目,企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金"科目核算
（三）现金的清查假如账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算
按管理权限报经批准后,分为以下情况处理：1
如为现金短缺：（1）属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；(2）属于无法查明的其他原因，计入管理费用
如为现金溢余：（1)属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；（2）属于无法查明原因的，计入营业外收入
2025 初级会计职称《初级会计实务》知识点：应收票据(一)应收票据概述应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票
商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月
根据承兑人不同,商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
(债权人：应收票据，债务人：应付票据)比较:银行承兑汇票：应收票据/应付票据银行汇票:其他货币资金（二）应收票据的账务处理1
取得应收票据和收回到期票款（1）因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据
借：应收票据 贷：应收账款（2)因企业销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票
借：应收票据 贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额)（3）商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额
借：银行存款 贷：应收票据2
应收票据的转让借：材料采购、原材料、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应收票据银
