20 个常见的税务风险点 1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具,甚至没有销货清单。分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min（发生额的 60%,销售收入的5‰）.2、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出.分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。分析：自产产品用于福利属于视同销售行为,计提增值税销项税额。4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品（金额较大），会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总额计算个人所得税.分析：《个人所得税法实施条例（2025 修订）》第十条规定:个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。5、公司股东借款，超过 1 年末尚未结清。分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法>的通知》（国税发〔2025〕120号）规定，加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格根据有关规定征税.6、在建工程长期挂账,已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数 ，存在一定的税务风险。分析:《企业会计准则第 4 号——固定资产》第九条规定,自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。固定资产已达预定可使用状态 ,但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估量价值转入固定资产,并提取折旧，待竣工结算后再作调整。7、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税.分析:财税[2025］50 号规定： 企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，根据“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税.8、发票积压在业务经办手中未交财务,增值税发票抵扣联超过 180 天的认证期限无法认证，进项税少抵扣。分析：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》 (国税函〔2025〕617 号)规定,增值税一般纳税人取得 2025 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起 180 日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额.9、发票抬头填写不合规定，有错别字或开具简称、甚至不写单位名称。分析：《中华人民共和国发...
