“税务风险点”大汇总一、报表层面的风险点1.税负率明确低于同地区同行业水平.2.成本结构明显区别于同行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本.成本、费用科目贷方发生额或红字借方发生额,一是结转材料或完工产品成本时多结转了。二是存货正常盘盈冲减管理费用。三是本应计入以前年度的管理费用却记入本年度进行调整。四是其他差错更正.3.成本结构与产品配方不符，比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。6。毛利率或纯利率远远高出同行,或者远远低于同行，都可能被重点检查。7。期间费用率偏高,大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账"，大量白条费用做在“另一本账”上面。8.制造费用存在异常，比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比.9.资产负债表结构异常，有形资产多，产值却很小,“大公司做小生意”，可能被怀疑有两本账。10.物流费用占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。A 承揽运输业务，开具了运输发票，但没有车,又转包给其它运输公司或个人运输。是否发球虚开？B 企业支付运费,取得运费发票 11%抵扣.但油料由企业提供，取得油料增值税发票 17％抵扣。11。现金流呈负数，可能牵出“两本账”。12。存货账实差异大，账多存少(虚库），或者存货时间太长，一直没有动用。账实不符的原因:财产物资保管过程中发生的自然损耗；财产收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收的差错；由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗;在账簿记录中发生的重记、漏记、错记;未收到货款的发出货物不在账上反映;投资、分配、抵账未在账上反映;由于有关凭证未到，形成未达账项,造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等。13.生产环节“在产品”账多实少,被视为多转了成本。14.产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能假如明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。15。公司一直亏钱或微利,股东却大量借钱给公司，可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋。16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税义务。17.频繁出现大额现金收支，以及大额现金长期挂在账上，可能存在账外...
