分支机构的确认及缴纳所得税流程VIP免费

第1页共18页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共18页总、分支机构的确认及缴纳所得税流程为做好总、分支机构所得税年度汇算清缴工作，根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发〔2008〕28号）及大连市国家税务局《关于总、分支机构汇总缴纳企业所得税问题的通知》（大国税函〔2008〕125号）规定，现将总、分支机构确认及缴纳所得税流程明确如下：一、外省市在大连辖区内设立分支机构的确认（一）报送资料汇总纳税企业分支机构（含当年新设分支机构）向主管税务机关备案以下资料：1、总机构信息：纳税识别号、总机构名称、通讯地址、主管税务机关、主管税务机关通讯地址。2、自身身份证明：由总机构出具的该分支机构级别的证明。3、二级分支机构所属三级及以下分支机构的，需报送下属分支机构纳税识别号、分支机构名称、通讯地址、主管税务机关、主管税务机关通讯地址。第2页共18页第1页共18页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共18页（二）审核确定分支机构级别主管国税机关对分支机构报送的总机构确认的分支机构证明材料进行审核，确定分支机构。1、收到分配表的确认为二级分支机构在国家税务总局跨地区经营汇总纳税企业信息交换平台建立之前，每年6月20日前二级分支机构向主管国税局出具总机构开具的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。对收到《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的确认为二级分支机构，进行CTAIS系统【2008版汇总（合并）纳税企业信息维护】模块操作。2、未收到分配表的二级分支机构对6月20日后未收到总机构主管税务机关发出的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的，该分支机构确认为非汇总纳税分支机构，就地缴纳企业所第3页共18页第2页共18页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共18页得税。3、主管国税机关对分支机构报送的总机构确认的三级及三级以下分支机构证明材料进行审核，审核无误后，取消三级及三级以下分支机构的税种登记。4、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。5、撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库二、总机构、分支机构均在大连市辖区范围内的分支机构的确认（一）已作所得税税种登记分支机构的确认1、由汇总纳税的总机构向主管税务机报送以下资料:⑴在大连市辖区范围内设立的不具有法人资格的分支机构名单及主管税务机关（《总机构所属分支机构明细表》）；第4页共18页第3页共18页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共18页⑵使用的财务、会计制度或者财务、会计核算办法和会计核算软件；⑶总机构及分支机构财务核算方式说明；包括银行结算账户的设置情况、分支机构是否编制财务报表，分支机构与总部账簿的设置及核算方法，分支机构与总部微机联网情况等；⑷使用的企业核心管理系统软件的功能说明；⑸使用的适用于汇总纳税条件下的内部控制（管理）制度；(6)总机构所在地主管税务机关要求备案的其他资料。2、总机构主管税务机关核实⑴对总机构报送资料进行符合性审核，必要时可进行现场审核。⑵对总机构报送的分支机构名单进行核实。分支机构名单与总机构税务登记中分支机构信息进行第5页共18页第4页共18页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共18页核对，总机构报送分支机构名单与总机构税务登记分支机构名单一致的，确认为汇总纳税分支机构。分支机构名单与税务登记信息不一致的，不予确认汇总纳税分支机构。属于未按税务登记规定变更总机构税务登记的，待总机构变更税务登记后，再予以确认。⑶总机构主管税务机关将确认的分支机构名单报市局，同时抄送分支机构所在地税务机关（《总机构及所属分支机构确认明细表》）。⑷不予确认的分支机构对工商登记为分支机构，但实际并未按税法规定将其应纳税款并入总机构的，不确认为汇总纳税的分支机构。3、分支机构主管国税局对税种登记做如下的处理分支机构主管...