徐州市审计机关政府投资项目绩效审计操作指南VIP免费

第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共9页徐州市审计机关政府投资项目绩效审计操作指南（试行）第一条为进一步规范本市政府投资项目绩效审计工作，规范审计操作，保证工作质量提高工作效率，根据《徐州市审计机关绩效审计通用操作指南》，结合政府投资项目绩效审计特点，制定本指南。第二条政府投资项目是指由政府通过财政性资金投资、银行贷款以及发行债券等形式，组织兴建的固定资产投资的工程建设项目。第三条政府投资项目绩效审计是指政府审计机关对投资资金的真实性、合法性进行审计的基础上，分析评价其投入、管理和使用的经济性、效率性和效果性，并提出改进建议的专项审计行为。所谓“经济性”，是指在充分考虑工程质量的前提下尽量减少投资成本，即少支出。所谓“效率性”，是指项目建设与其所用的资源（如土地、建筑材料、机械、人工等）之间的关系，即一定的投入所能得到的最大产出，或一定的产出所需的最少投入，即支出合理。所谓“效果性”，是指项目的预期结果和实际结果之间的关系，也就是说，项目在多大程度上达到政策目标、经营目标以及其他预期效果，即支出得当。第四条政府投资项目绩效审计的目标是通过项目资金的绩效审计，在保证项目资金真实、合规的基础上，揭露项目资金管理中存在的效益性问题，提出加强和完善项目资金管理的建议，促进项目资金合理、有效的使用、规范管理，促进项目的后续运营达到预期效果，促进项目达到公共服务目标，提高资金的使用效益、使用效率和使用效果。第五条政府投资项目绩效审计选项应遵循《徐州市审计机关绩效审计通用操作指南（试行）》所确定的原则和重点关注的内容。第一,利用财务资料和非财务资料,对资源管理的经济性、效率性和效果性作出评价;第二,对一个单位、一个计划和项目的总的业绩作出报告;第三,对提高政府部门的经济性、效率性和效果性提出总的建议。第六条政府投资项目绩效审计审前调查应重点关注：（1）建设单位（或代建单位）职责范围或业务经营范围、机构设置、人员编制情况、财务会计机构及其工作情况；（2）项目立项及可行性研究报告批准情况；（3）项目概算或预算的批准与调整情况；（4）基本建设程序执行情况；（5）项目勘察、设计、施工、监理、采购、供货等方面的招投标和承发包情况；（6）建设资金筹措计划与实际筹集、到位情况；（7）工程现场管理、工程财务核算、工程物资收发、工程价款结算、工程合同管理等内部控制制度的建立情况；（8）工程竣工验收、决算及投入使用、管理情况；（9）其他需要了解的情况。第七条政府投资项目绩效审计根据审计目标确定审计范围和审计重点。审计范围主要包括建设资金的筹集、管理和使用效益情况，根据工作需要可延伸审计设计、监理、施工、设备材料采购、征迁以及其他与项目建设有关的经济活动。审计重点包括以下三个方面：（一）经济性。审查项目立项决策的科学性和可行性，工程建设成本的节约性和建设资金筹集成本与使用成本的节约性。第2页共9页第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共9页（二）效率性。审查项目建设与其所用的资源（如土地、建筑材料、机械、人工等）之间的关系。（三）效果性。项目投资目标的实现情况，是否达到预定的效果，是否取得预定的效益，包括经济效益，社会效益、环境效益等相关内容。第八条政府投资项目绩效审计评价的主要依据有：（一）国家相关的法律、行政法规和规章制度；（二）国家制定的国民经济发展的方针政策；（三）政府确定的项目建设单位部门职责和绩效目标；（四）政府或项目建设单位制定的年度工作计划和中长期发展规划；（五）项目建设单位申报的部门预算相关材料和财政部门的预算批复文件；（六）项目建设单位申报的项目预算论证材料和项目验收报告；（七）政府年度财政收支决算和项目建设单位部门年度收支决算报告；（八）财政部门制定的绩效评价管理制度、办法及工作规范；（九）其他相关材料。第九条政府投资项目绩效审计绩效评价内容主要有：（一）项目交付使用前指标。1.资金筹集。主要反映项目资金来源是否合规、资金数额...