思考题1.我国注册会计师职业道德的基本原则有哪些？诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。2.什么是“独立性”？威胁注册会计师独立性的因素有哪些？注册会计师如何保障独立性?独立性是指审计人员应保持不偏不倚的公正立场，包括实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业、保持客观和专业怀疑。实质上的独立又称精神上的独立。形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现审计失败，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。形式上的独立要求注册会计师相对于第三者保持一种超脱于被审计单位的姿态。威胁注册会计师独立性的因素（1）经济利益（2）自我评价（3）过度推介（4）密切关系（5）外界压力3.什么是“专业胜任能力”？对注册会计师的具体要求是什么？专业胜任能力，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。随着业务、法规和技术的不断发展，应使自己的专业知识和技能保持在一定水平之上，以确保客户能够享受到高水平的专业服务。要求：一，专业胜任能力的获取——普通教育、专门教育、培训与考试。二，专业胜任能力的保持——事务所质量控制政策和制度。4.什么是审计失败，如何判断审计失败？审计失败：是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。一般而言，审计失败是审计师未能遵循公认审计准则而执业，在企业财务报表存在重大错报或者漏报的情况下，审计师出具了无保留意见的审计报告。5.什么是会计责任，什么是审计责任？注册会计师审计责任是如何发展的？会计责任：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。审计责任：按照中国注册会计师审计准则的规定出具审计报告。审计责任的发展：一，19世纪中期到20世纪初，审计责任以查错揭弊为主。二，20世纪初到20世纪30年代，以验证企业的财务状况和偿债能力为主。三，20世纪30年代到20世纪70年代，以验证会计报表公允性为主。四，20世纪70年代以来，审计责任变成以验证会计报表的公允性为主，又要揭露重大的错误和舞弊6.什么是错误，什么是舞弊?为什么查错揭弊依然是注册会计师的主要责任？错误：是指会计报表存在的无意的错报和漏报。舞弊：是指会计报表存在不实反映的故意行为。审计师有责任提醒企业投资者经营失败的危险，在实施审计过程中，充分考虑企业持续经营能力信息披露的充分与适当，否则会面临真正的审计失败。审计师在接受审计要约和对被审计单位进行了解和调查时，也应注意管理当局有无逃避经营失败的败露的舞弊行为，评价财务报表整体层次上的重大错报风险。7.如何区分注册会计师的普通过失、重大过失、欺诈和推定欺诈？普通过失：是指是指注册会计师执行审计业务时没有保持职业上应有的合理谨慎，没有完全遵循专业准则的要求；重大过失：是指注册会计师执行审计业务时连起码的职业谨慎都没有，根本没有遵守专业准则的要求或没有按照专业准则的基本要求执行审计业务。8.什么是管理当局认定？为什么审计目标与管理当局认定密切相关？管理当局认定：是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。管理层认定与具体审计目标存在明显的对应关系，两者针对的是同一对象。具体审计目标与审计证据、审计程序存在密切的关系，审计程序就是采用各种方法获取审计证据，证实具体审计目标。9.什么是审计重要性？重要性与审计风险及审计证据有何关系？审计重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。重要性与审计风险的关系：反向关系。这里应将审计风险理解为注册会计师面临的审计风险。重要性水平与审计证据的关系：反向关系。重要性水平越低，审计风险越高，为了降低审计风险至注册会计师可接受的水平，注册会计师应实施更详细的实质性测试，收集更多的审计证据。10.什么是错报，错报有哪些类型？产生的原因是什么？错报：是指...
