第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共9页第一部分概述一、培训目的1.通过此次研讨，帮助金瀚公司管理人员准确理解全面预算的概念与作用2.通过介绍全面预算管理的理念与模式，使金瀚公司管理人员更好地理解预算与公司战略、公司业务运营、各项职能管理之间的关系3.通过介绍预算管理模式和成功企业预算管理实践，帮助金瀚公司管理人员了解先进企业实行预算管理的相关经验；4.介绍北大纵横对建立金瀚集团全面预算管理体系的初步设想二、概念界定1.全面预算管理是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。2.全面预算管理需要组织全员的参与，即“人人算账”参见图1.1：3.全面预算管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标，驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效要做什么事？怎样去做？做这些事要花什么钱？要花多少钱？预算制定（上下沟通）预算执行（全员控制）预算控制（流程控制）公司的经营目标战略目标做事花钱做了什么事？做得如何？花了多少钱？人人算帐战略分析战略执行反馈计划和预算业务绩效报告业务提高方案平衡计分卡绩效评估个人目标设定激励体系员工发展战略性驱动组织的驱动业务的驱动战略分析战略执行反馈计划和预算业务绩效报告业务提高方案平衡计分卡绩效评估个人目标设定激励体系员工发展战略性驱动组织的驱动业务的驱动第2页共9页第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共9页三、全面预算的价值1.预算涉及公司所有部门以及各项经营活动，其有效推行有助与企业内部的沟通和协调，帮助经理们协调行动，保障总体目标实现2.预算的制定与执行为各部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范3.通过明确在计划中的责任促使管理人员和业务人员超前思考，有助于业务部门分析需求，争取资源4.预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照四、全面预算管理体系的总体框架1.根据商业环境和内部的能力制定公司战略2.将战略细化到目标和考核指标3.为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门4.根据确认的执行措施编制预算5.执行6.将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正7.对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进五、几组概念的区分1.全面预算管理概念理解的关键点1.预算是每一个管理者的重要职责，而不是财务部的事情2.预算不是一个独立于运营以外的系统，而是战略及运营计划的细化3.预算需要预测未来，但更重要的是考虑如何走到未来4.预算必须有积极的绩效管理支持2.计划管理与预算管理的关系3.预测与预算的关系1.预测是在科学基础上对未来不可知因素、变量以及结果的不确定性的主观判断；根据目的是使各级管理部门参与，不是为计划而计划计划员收集、加工资料并将计划印发给各管理部门管理方式来自公司最高管理层来自计划员主要动力时间跨度短，经常审查滚动式周期，采取时间上的滚动预算时间跨度长时间选择少量的预测，以提出优劣方案的方式进行预言大量的预测编制方式评价、估计、假设、判断数量化的资料内容现代预算管理传统计划管理目的是使各级管理部门参与，不是为计划而计划计划员收集、加工资料并将计划印发给各管理部门管理方式来自公司最高管理层来自计划员主要动力时间跨度短，经常审查滚动式周期，采取时间上的滚动预算时间跨度长时间选择少量的预测，以提出优劣方案的方式进行预言大量的预测编制方式评价、估计、假设、判断数量化的资料内容现代预算管理传统计划管理第3页共9页第2页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共9页预测结果提出的对策性方案，是针对预测结果而采用的一种预先的风...
