汇缴清算中的财务热点与风险点的税收政策解析VIP免费

第１页共17页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第１页共17页更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+13920份资料《财务管理学院》53套讲座+17945份资料《销售经理学院》56套讲座+14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+4879份资料2010年企业汇缴清算中的财务热点与风险点的税收政策解析——————讲课人张伟汇算清缴工作是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算、缴纳过程，涉及大量税收法规，而且与企业会计处理密切相关，一些平时不注意的财务处理问题会在企业所得税汇算清第２页共17页第１页共17页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第２页共17页缴工作中体现出来，处理不当会面临处罚和补税、加收滞纳金，存在一定的涉税风险。所以，企业会计应对照税收政策，认真做好账务调整工作，避开不必要的涉税风险。第一讲企业汇缴的热点实务操作一、债务重组收入确认问题[案例]甲企业于2010年8月销售一批货物给乙企业，价税合计234万，按合同规定，应于2010年9月30日偿付货款。由于乙企业财务困难，无法按合同规定的时间偿还债务，2010年12月10日，甲企业经股东大会批准，决定减免乙企业的30万的债务。双方于2010年12月25日签订了债务重组协议，协议规定甲企业豁免乙企业的30万债务，余款用货币资金在1个月之内支付，乙企业于1月20日将款项支付给甲企业。问题1：此笔债务重组税法上的生效日是？A.2010年12月10日B.2010年12月25日C.2011年1月20日问题2：从会计角度，请说明会计上确认债务重组的完成日是什么时间？二、关于股权转让所得确认和计算问题[案例]甲企业股权投资成本为500万元，按持股比例应享有被投资企业有300万元的留存收益份额,其中2008年应享有未分配利润100万、2009年应享有的未分配利润为200万，甲企业在2010年12月将股权转让给乙企业，转让价格为1000万元。2010年12月20日双方达成股权转让协议，甲企业于2010年12月25日收到乙企业的汇来的1000万，2011年1月10日，完成税务登记变更手续及工商变更手续。问题1：甲企业此次股权转让的纳税义务时间是2010年还是2011年？三、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题[案例]某中外合资企业2010年3月经股东大会决议，决定将未分配利润1000万对其股东甲（境外非居民纳税人）及某内资企业股东乙实施分红，并将盈余公积500万转增股本。2010年4月完成增资相关手续，2010年6月10日支付了分红款。问题1：该项分红确认收入的时间是什么时候？问题2：此例中，甲与乙是否要缴企业所得税？四、租金收入的确认[案例]A企业2009年12月欲将一厂房租给B企业，拟定了三种租赁方案。方案一：2009年12月一次性收取了2010年至2012三年的租金30万.方案二：分别于2009年、2010年、2011年12月收取次年的租金10万。方案三：于2012年12月一次性收取三年的租金30万问题1：上述方案如何确定营业税及所得税的纳税义务时间营业税从2009年开始改为收付实现制，只要预收租金当期就产生纳税义务。《营业税暂行条例实施细则》第二十五条：纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所得税纳税义务时间第一个方案是权责发生制，第二个方案不符合权责发生制，2009年年底预收租金10万应在2009年确认为应税收入，方案三的应税收入确认的时间为合同约定的第３页共17页第２页共17页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第３页共17页收款时间。五、关于免税收入所对应的费用扣除问题[案例1]企业本年度从子公司分得的股息红利100万，将其用于日常的支出（如购买办公用品等）。请问：发生的相关支出能否在税前抵扣？是否要将这些免税收入单独核算？六、企业筹办期间是否做为亏损年度问题[案例]某企业从2008年开始筹办，筹建期开办费...