母子公司管控体系制度汇编之五宁波天汉控股集团股份有限公司审计稽核管控制度与操作流程第1页共63页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共63页服务单位:上海华彩管理咨询有限公司二零零七年八月第2页共63页第1页共63页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共63页目录第一部分管控制度....................................................................................................3内部审计管理制度........................................................................................................3第一章总则............................................................................................................................3第二章审计准备..................................................................................................................4第三章审计实施..................................................................................................................6第四章审计终结..................................................................................................................9第五章审计意见和决定.....................................................................................................11第六章审计档案..................................................................................................................12第七章审计人员的职业道德、纪律与法律保护.............................................................12第八章对内部审计人员的考核与评价...........................................................................13第九章附则........................................................................................................................13内部审计工作细则指导手册......................................................................................15一、资产类..........................................................................................................................151.货币资金审计目标和程序.......................................................................................152.短期投资审计目标和程序.......................................................................................163.应收票据审计目标和程序.......................................................................................174.应收帐款审计目标和程序.......................................................................................175.坏帐准备审计目标和程序.......................................................................................186.预付帐款审计目标和程序.......................................................................................197.其他应收款审计目标和程序...................................................................................208.待摊费用审计目标和程序.......................................................................................209.存货审计目标和程序...............................................................................................2110.待处理流动资产净损失审计目标和程序.............................................................2311.长期投资审计目标和程序.....................................................................................2412.固定资产及累计折旧审计目标和程序.................................................................2513.固定资产清理审计目标和程序............................................................
