2024年经济区发展税收调研报告VIP免费

经济区发展税收调研报告**北部湾经济区地处我国沿海西南端，由南宁、北海、钦州、防城港四市所辖行政区域组成，陆地国土面积4.25万平方公里，2006年末总人口1255万人。2008年1月，国家批准实施了《**北部湾经济区发展规划》，标志着**北部湾经济区的开放开发正式纳入国家发展战略。税收政策环境是投资环境的重要组成部分，如何站在国家和**发展的战略高度，完善相关税收配套政策，充分发挥税收政策的引导、调节和激励作用，为**北部湾经济区的发展提供强有力的税收政策支持，是当前税务部门面临的一个重要课题。一、影响**北部湾经济区发展的税收问题（一）税制结构层面的制约因素部分税种的制度设计不合理，极大地制约了**北部湾经济区优势产业的做大做强，具体表现在：1.增值税方面。目前，增值税试点改革至今仍没有在全国范围内推广，在**北部湾经济区内实行的还是“生产型”增值税，不利于**北部湾经济区企业技术进步和产业结构优化升级，不利于**北部湾经济区内企业参与国际竞争，也不利于培育中小企业的发展。2.营业税方面。一是营业税起征点明显偏低。目前**北部湾经济区营业税起征点除保险营销员每月为3000元外，其余是执行最低标准，为每月1000元。随着社会经济的不断发展，营业税起征点明显偏低。二是娱乐业营业税税率过高。三是对技术转让，无形资产、不动产转让取得的收入缺乏税收优惠支持，不利于增强自主创新能力。3.资源税方面。**的矿产、能源资源非常丰富，是全国10个重点有色金属产区之一，但我国现行资源税法不利于**北部湾经济区将资源优势转化为经济优势和财政优势。一是资源税税率过低，税率级距不合理，使得**北部湾经济区一方面低价输出农副产品、能源、原材料，另一方面又高价购进加工产品、制成品，承受了利润的“双向流失”。二是资源税计税依据不合理，税收优惠面窄幅度小，不利于资源综合利用和保护产业、第1页共9页朝阳产业的发展。三是资源税征收范围窄，仅对矿产品和盐类资源征税，收入规模小，税负偏轻，既不利于**北部湾经济区增加财政收入，也不利于实现资源的有效配置和合理利用。4.所得税方面。在企业所得税方面，新的企业所得税法统一了内外资企业所得税制，但在实际执行中还存在一定的过渡期限，这种过渡性的政策存在内外差别，对内资企业还是不公平的。在个人所得税方面，现有的个人所得税政策并没有体现对人力资本教育的支持，没有考虑科技人才教育投资成本的情况，没有实行税前足额扣除的优惠，不利于吸引更多的人才进入**北部湾经济区。（二）税收政策层面的制约因素1.区域性税收优惠对产业发展的导向作用不突出，不利于**北部湾经济区产业结构的优化升级。尽管新的企业所得税明确了实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的税收优惠体系，但在《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》中仍然继续保留了较多的区域性税收优惠政策规定，如对设在特区的企业等。这些区域性税收优惠政策目前在**北部湾经济区基本都无法享受，对**北部湾经济区内的内外资企业的发展非常不利。另外**北部湾经济区目前迫切需要发展交通、钢铁、能源、原材料等基础产业以及高科技产业，而现行税收优惠政策如西部大开发税收政策的产业倾斜度明显不够，弱化了税收杠杆在调节产业结构和实现资源配置方面的作用。2.税收优惠手段过于单一，优惠范围过于狭窄，不利于增强**北部湾经济区自主创新能力。现行税收优惠形式主要以降低税率、减税、免税、退税等直接减免优惠为主，而对于加速折旧、投资抵免、技术开发基金等间接优惠手段运用较少，这对于当前**北部湾经济区要率先和重点发展的投资规模大、技术水平高、经营周期长的基础设施、能源交通、石化钢铁、高新技术等重大产业和项目的引导作用和效果就不够明显。同时现行税收优惠政策涉及面比较狭窄，涉及的优惠税种主要集中在企业所得税，其他税种的优惠政策则比较少。3.现行部分税收优惠政策的优惠时限已不多，将会削弱**北部湾经济区的政策比较优势。西部大开发税收优惠政策的优第2页共9页惠期限是10年，现只剩3年，如不适当延长政策的执行时限，有可能使得**北部湾经济区现有的政策优势在与国内其他区域的横...