第1页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共68页采购中发票取得的风险管控1.避免在签订合同时出现“全部支付完毕后，销售方一次性开具发票”。税总发【2013】20号：查账比查票、查第2页共68页第1页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共68页案必查票、查税必查票、查票必查税。——改为“根据购货方支付货款的情况，供货方一次性或分次开具发票”。2.从小规模纳税人购进货物，由于其第3页共68页第2页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共68页不能提供增值税专用发票，应当要求对方向税务机关申请代开专用发票或降低价格3.发票的抬头国税发【2008】80号：发票的抬头必须是付款单位的全称。第4页共68页第3页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共68页4.发票的印章只能取得加盖了“发票专用章”的发票，加盖其他任何章均无效。5.发票开具货物或劳务的名称国税函第5页共68页第4页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共68页【2003】230号：企业取得的发票必须开具具体的货物或劳务的名称，如果开具大类货物或劳务的名称，必须附销售单位开具的销售清单，否则不得扣除。6.发票的开具日第6页共68页第5页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共68页期国家税务总局公告2011年第34号及国家税务总局公告2012年第15号：（1）2012年度发生的成本费用，在年底前没有取得发票的只要在2013年5月底前取得发票，2012年第7页共68页第6页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共68页度汇算清缴时不需要调整。（2）但如果在2013年6月1日后取得发票，2012年度汇算清缴时，纳税调增缴纳企业所得税，5年内重新取得发票的，将2012年度多交的所得税：第8页共68页第7页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页共68页借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整注意：假设2014年3月份取得发票。一季度预缴所得税时，允许将多交的所得税在一季度预缴第9页共68页第8页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第9页共68页报表的第16行减除。但必须县府税务机关进行专项申报，说明原因。借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润同时补提2012年度的公积金和公益金。第10页共68页第9页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第10页共68页7.采购中要求供应商多开发票的风险管控【在线提问】要求供应商多开增值税发票是偷税行为吗？也就是说我们实际付款10万，要求供第11页共68页第10页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第11页共68页应商开成12万，他们也答应，但是财务上账就摆不平，只能走现金。这样的做法是否违法？公司和会计分别有什么样的风险？借：原材料12第12页共68页第11页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第12页共68页贷：银行存款10应付帐款——？2存在问题：借：应付帐款2贷：现金2附：宏达公司的收款收据。第13页共68页第12页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第13页共68页刑法第205条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重第14页共68页第13页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第14页共68页情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没第15页共68页第14页共68页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第15页共68页收财产。有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，...
