如何接受税务检查培训会讲义稿(doc 12)VIP免费

第1页共12页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共12页如何接受税务专项检查辅导培训会讲义稿第2页共12页第1页共12页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共12页增值税自核要点：第一部分销项税额审核要点1、是否按照税法规定的增值税纳税义务发生时间计缴增值税？有无实现收入挂往来不计销项税的？例：预收账款发出商品，当货物发出时，有无计算销项税？通常是长线产品(消费品)。思考：购物券是收款收据还是提货单？2、有无账外账？(商业企业)对上游公司外调、协查3、有无不入库直接发出不作收入的？借：银行存款贷：生产成本4、有无入库后直接发出不作收入的？借：银行存款贷：产成品5、边角余料有无计算销项税？(1)误记入营业外收入，少算销项税？(2)小金库(车间)6、价外费用有无计提销项税？向购买方收取的违约金、延期付款的利息、代垫款项、手续费等等。不包括：销项税；代收代缴消费税；代垫运输。审核：营业外收入。代垫款项可以转变成代理业务。7、有无带包装物产品截留收入而不纳销项税的？例：某啤酒厂购进酒瓶：借：包装物应交税－增（进）贷：银行存款销售产品时：借：银行存款贷：主营业务收入应交－增（销）其他应付款－包装物押金借：其他应付款－包装物押金贷：包装物实际综合分录是借记银行存款贷记包装物。以上业务：偷税！8、包装物押金有无按规定计算销项税？酒类产品包装物押金收到时，无论将来是否退还，一律计征增值税、消费税。其他产品的包装物押金，如果超过一年（满12个月）应当计算销项税。国税发［1995］192号及国税函［1995］288号。9、两类视同销售业务，是否计算销项税？细则第4条。凡是自产产品或者委托加工货物，无论是对内，还是对外，一律视同销售。凡是外购货物，对外视同销售，对内不视同。10、混合销售业务有无故意缴纳营业税的？生产设备并负责安装、防火工程第3页共12页第2页共12页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共12页国税发［2002］117号：铝合金、玻璃幕墙、金属结构件、设备、其他经国税总局认定的设备，如果符合“两个条件，一个注意”可以分别征税：第一：取得安装资质证书；第二：购销合同分别注意价款和安装费注意：不得擅自抬高安装费金额。11、应征增值税的融资租赁设备业务有无改纳营业税？国税函［2000］514号：没有取得融资租赁资格的企业，从事融资租赁业务，如果设备租赁期满，所有权归承租方所有，应当缴纳增值税。12、兼营不同税率的货物，有无转移税负的？如：向某农场出售拖拉机、农机配件一批、。。。审核：高税率货物售价如果明显偏低并无正当理由，税务机关有权调整。13、兼营免税货物，有无转移税负的？例：某制药厂向一所医疗出售：避孕药品、普通药品一批。审核：同12。14、兼营营业税项目（非应税项目），有无转移税负的？如果属于同时向同一个对象提供，应按混合销售处理。15、审核红字收入：销售折扣与折让是否在同一张发票上注明；如果未在同一张发票上注明，是否取得了对方所在地国税机关出具的“销货退回与索取折让证明单”为原始凭据。16、关联交易是否按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用？预约定价17、商企有无代开发票现象？如果出现（五金电器、成品油、钢材等等）：借：现金（大额现金）贷：主营业务收入凭证：异地大额专用发票。值得注意：商业批发企业替人虚开发票自己一无所知？18、有无会计差错错误认定事实而多纳税的？会计差错不能成为事实依据，应当调整账务，按照真实的交易和金额确认税种和税额。借：待处理财产损溢贷：产成品应交－增（转）借：营业费用－业务宣传费11.7贷：库存商品－钢笔10应交－增（销）1.719、异地销售有无重复纳税或提前纳税？细则第4条第3款、国税函［1998］137号。20、“卖十送一”有无不开票现象？21、达到一般纳税人标准的企业有无申办资格认定？细则第30条。22、有无错用税率而少缴税款的？第二部分进项税额审核要点1、是否进过认证？有无手工发票抵扣的？第4页共12页第3页共12页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页...