税收管理员纳税服务工作规范为了加强和推进纳税服务工作的开展，总局在2003年下发了《关于加强税务机关纳税服务工作的通知》，对税务部门开展和加强纳税服务工作作了明确要求。2004年的税收征管工作会议上，谢旭人局长明确提出了在今后一段时期全国税收征管工作包括纳税服务在内的要求和方向。2005年4月，总局召开了全国税收征管工作专业会议，明确提出要将加强税源管理、优化纳税服务作为今后一段时期全国税收征管工作的重点来抓。2005年10月，总局下发了《纳税服务工作规范》，要求各级税务机关要从2005年11月1日起执行包括纳税服务内容、考核体制等一系列要求在内的各项工作规范。本课件主要讲以下三方面的内容：一、纳税服务的概念及其相关解释，重点是要回答什么是纳税服务。二、规范和优化纳税服务的必要性，重点是要回答为什么各级税务机关要重视和加强纳税服务工作的开展。三、纳税服务的内容和要求，这主要是从税收管理员操作层面上来讲的，也就是说基层的税务同志如何开展好纳税服务工作。第一部分纳税服务的概念及其相关解释一、纳税服务的概念是什么？根据国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范(试行)》的通知（国税发[2005]165号文），纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济的过程中向纳税人提供的服务事项和措施。这个概念有如下含义：所谓税收法律的规定，在这里即是《征管法》第七条的规定：税务机关应当广泛宣传法律法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。行政法规在这里指的是《征管法》实施细则第六条：国家税务总局应制定税务人员行为准则和服务规范。在在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中包含的领域有哪些呢？税收征收就是办税务服务厅所负责的一系列税款组织收入的工作；管理就是负责税源管理的部门及面向纳税人的管理性的工作，在这里重点包含的就是我们税收管理员的工作；检查包含了我们日常工作中的税收检查和税务稽查；税收法律救济，讲的是基层税务部门的税政部门或者法规部门所从事的税务行政复议、组织听证等一系列的工作。总局为什么要把纳税服务的过程定义为税收的征、管、查以及税收法律救济这个系列呢？那是因为在税收的征、管、查和实施税收法律救济这四个系列都是税务机关面向纳税人的主要窗口。上述四个领域只是属于纳税服务相对狭义的范畴，广义的纳税服务还包括坚持依法治税，优化税收制度，改进征管流程，规范税收检查，推进信息化建设，提高行政效率，规范税务代理等工作范畴。比如说严格执法就是最好的纳税服务，对少数人偷、逃、抗、骗税的打击就是对最广大纳税人的一种优质服务，这等于指出了在基层如何处理执法和服务关系的时候必须要明确的一个指导思想。又比如说优化税收制度，简化的税制对纳税人而言也是一种优良的服务，因为税制的简化，税制的公平，合理的设立对于纳税人的税收负担，纳税人的操作，纳税人完成纳税申报过程都是一个最直接的、便利的优惠措施。简化税制原则上只涉及到总局和省局层面上的工作，原则上不涉及到基层。所以总局在出台纳税服务工作规范的时候，主要是从围绕基层税务机关的实践性、操作性来定义纳税服务工作的范畴以及纳税服务工作的内涵。2005年5月总局下发的《税收管理员制度》中也指出，税收管理员要增强为纳税人服务的意识，认真落实各项服务措施，提高服务水平，依法保护纳税人的商业秘密和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。这等于是把税收管理员服务的要求在《税收管理员制度》中作了进一步的明确。所以说，纳税服务不仅限于办税服务厅，12366服务热线以及税务网站。二、纳税服务的性质。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。这等于说纳税服务就是税务机关的一项行政性工作，换句话说如果我们不服务就会受到行政处罚。这个性质的界定依据就是《征管法》的第七条和《征管法》实施细则的第六条。纳税咨询服务也就是实现纳税服务的一个重要方式。促进纳税人依法诚信纳税是指通过我们的纳税服务来促进纳税人依法纳税水平的提高、能力的增...
