国企内部审计制度第一章总则第一条为加强对XX省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，并参照《中央企业内部审计管理暂行办法》，制定本办法。第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对企业及所属单位财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督和评价工作。第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计规定、准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。第五条省国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。第二章内部审计机构设置第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。第八条企业审计委员会应当履行以下主要职责：（一）审议企业年度内部审计工作计划；（二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；第1页共7页（三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；（四）监督企业社会中介机构等的聘用、更换和报酬支付；（五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉；（六）审议其他重要内部审计事项。第九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据国家的有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，强化企业内部审计工作，做好内部审计机构与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。第十条企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对企业总经理负责；设立审计委员会的企业，内部审计机构应当接受审计委员会的指导和监督。第十一条企业所属单位应当设立相应的内部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。第十二条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力，并取得内部审计岗位资格证书；内部审计机构的负责人应当具备中级以上相应专业技术职称资格。第三章内部审计机构主要职责和权限第十三条根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需要，企业内部审计机构应当履行以下主要职责：（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；（二）按企业内部分工参与企业年度财务决算的审计工作，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督；（三）对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计；（四）对企业及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；第2页共7页（五）组织对企业内设机构及所属单位的负责人进行任期经济责任审计；（六）组织对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项经济责任审计工作；（七）对企业及其所属单位的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；（八）对企业及所属单位的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；（九）对企业及所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；（十）对企业年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查；（十一）法律、法规规定和企业主要负责人要求办理的其他事项。第十四条企业内部审计机构...
