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公司税务管理制度甘肃昆仑生化有限公司税务管理制度二0一五年五月四日目录第一章第二章第三章第四章第五章第六章总则.......................................................2税务登记管理...............................................2纳税申报、税款缴纳与税务筹划...............................3税务档案的管理与保存.......................................5发票管理...................................................6附则.......................................................9-1工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记。第九条依据XX省国家或地方税务机关对税务登记证的定期验证和换证制度，财务部门应在规定时间内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。第十条财务部应按税务机关的规定使用税务登记证，不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。第十一条持税务登记证。1、开立银行账户。2、申请减税、免税、退税。3、申请办理延期申报、延期缴纳税款。4、领购发票。5、申请开具外出经营活动税收管理证明。6、办理停业、歇业。7、其他有关税务事项。第十二条财务部遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税除按照规定不需要使用税务证件外，财务部在办理下列事项时必须务机关，并登报声明作废。第三章纳税申报、税款缴纳与税务筹划第十三条税种与税率。1、企业所得税。按企业所得税应纳税所得额的25％计缴。2、增值税。货物销售一般纳税人应税收入按17%的税率、广告服务等一般纳税人应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。3、个人所得税：公司所有在职人员为个人所得税纳税义务人，由公司代扣代缴，-3责审核无误后存档，再根据差异情况进行相关账务及申报处理。5、公司注册地若存在税收优惠或财政返还政策的，应及时申报相关资料，积极争取税收优惠或财政返还。第十五条财务部要注重税企关系的维护，税务管理人员负责对税务问题及时与部门负责人、总会计师、总经理交流与沟通，并随时关注有关税收政策的变化，并将相关信息及时反馈至财务部经理与总会计师；对重大政策的变化，应提出合理的税务筹划与可行性方案，由财务部经理向分管领导与总经理汇报，以规避税务风险。第十六条加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。财务部负责对公司各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分，财务部应与各业务承办部门加强沟通与交流，在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。公司财务部经理、税务管理人员，要通过自学或外出培训学习，不断增加税务知识、掌握税收政策、进行税务研究，降低公司税负，合理合法纳税。第四章税务档案的管理与保存第十七条税务档案指公司在相关税务活动中直接形成的，有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录；是在各种税务活动中形成的具有使用和保存价值的税务文件材料或记录。第十八条税务档案包括但不限于：1、公司所有法定纳税申报表及内部税务管理报表；2、企业所得税汇算清缴审核报告及其他有关税务审核报告；3、税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件；-51、本制度所称发票是指所有本公司因业务需要，作为款项往来而向业务单位出具或取得各类凭据，包括发票和事业单位所开具的收据以及我公司代开的原粮收购普通发票2、公司应加强发票管理，防范发票管理中的潜在风险。公司在发票管理中应严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》（详见附件）的规定。第二十七条发票的领用1、发票由财务部统一领购并对领购来的发票进行电子发票及纸质发票的核对。2、每天开票后核对纸质发票留存数量是否与电子发票数量一致，确保发票没有丢失。3、发票只限在本公司经营范围内使用，不准向外转让、出售。第二十八条销售发票的填开1、客户发票档案管理：销售公司应保证客户档案资料的真实、准确。客户资料登记在客户资料表中（...