医药流畅行业所触及营业会计分录汇总表应收司帐触及司帐分录明细一、1、赊销2、现销3、收款〔贩卖商品〕〔现销〕借：应收账款〔往来单元〕贷：主营业务支出—应交税费应交增值税〔销项〕借：银行存款库存现金贷：主营业务支出内部(经营流入)内部(经营流入)内部(经营流入)—应交税费应交增值税〔销项〕〔收到货款〕借：银行存款现金应收单子贷：应收账款〔往来单元〕4、收款预收兼并痛处〔收到货款〕借：银行存款现金应收单子贷：应收账款〔往来单元〕预收账款/客户往来5、预收抵应收痛处〔收到货款〕借：预收账款/客户往来贷：应收账款〔往来单元〕6、预收退款痛处〔预收款退回〕借：预收账款/客户往来贷：银行存款/库存现金内部(经营流出)注：以上收款类分录触及小额账务处置的应收做调差库存现金〔国平易近币〕敷衍司帐及司帐科目分录明细二、1、入库〔购进商品〕借：库存商品贷：敷衍暂付---供给商2、收税票〔收到发票冲暂估〕—借：敷衍暂估供给商—应交税费应交增值税〔进项〕贷：敷衍账款----供给商3、付款〔领取货款〕借：敷衍账款---供给商贷：银行/现金内部(经营流出)银行承兑〔背书、操持〕4、预支货款〔预支货款〕借：预支账款---供给商贷：银行/现金内部(经营流出)内部(经营流出)银行承兑〔背书、操持〕5、预支货款退回〔预支款退回〕6、敷衍预支对冲〔敷衍预支对冲〕7、应收敷衍互抵〔互抵货款〕借：预支账款---供给商〔红字〕贷：银行/现金银行承兑〔背书、操持〕借：敷衍账款---供给商贷：预支款子---供给商借：敷衍账款---供给商贷：应收账款/客户往来8、破坏交现：〔破坏交现〕借：敷衍账款---供给商〔红字〕〔破坏交现〕现金内部(经营流出)〔破坏冲暂估〕〔破坏冲暂估〕〔破坏进项税转出〕—敷衍暂估供给商〔红字〕〔红字〕贷：敷衍账款---供给商应交税费/进项税/进项税转出9、账务处置：10、平返利：〔账务处置〕借：敷衍/暂估---供给商贷：费用详见返利处置分录11、实行品调停：〔调停实行品已销本钞票〕借：库存商品〔红字〕贷：敷衍暂估---供给商〔红字〕借：主营业务本钞票贷：库存商品〔红字〕〔红字〕三、费用司帐触及司帐科目分录明细1、计提折旧：借：治理费用贷：累计折旧治理用硬朗资产折旧2、有形资产摊销：借：治理费用有形资产累计摊销治理职员人为贷：累计摊销3、计提人为：4、发下班资：借：治理费用贷：敷衍职工薪酬全然人为借：敷衍职工薪酬全然人为贷：银行存款现金〔领取给职工的现金流〕应交税费应交团体所得税其余敷衍款其余〔人为中扣除三金局部〕〔人为中扣除危险押金〕其余敷衍款职工往来5、计提福利费〔餐补、交补〕：借：治理费用职工福利费贷：敷衍职工薪酬职工福利费6、计提福利费〔餐补、交补〕：借：敷衍职工薪酬职工福利费贷：银行存款现金〔为职工领取的现金流〕7、计提社保费用：借：治理费用人力资本费用社会保险费用赋闲保险治理费用人力资本费用社会保险费用养老保险治理费用人力资本费用社会保险费用医疗保险治理费用人力资本费用社会保险费用工伤保险治理费用人力资本费用社会保险费用生养保险贷：敷衍职工薪酬社会保险费赋闲保险敷衍职工薪酬社会保险费养老保险敷衍职工薪酬社会保险费医疗保险敷衍职工薪酬社会保险费工伤保险敷衍职工薪酬社会保险费生养保险8、缴纳社保费用：借：敷衍职工薪酬社会保险费赋闲保险敷衍职工薪酬社会保险费养老保险敷衍职工薪酬社会保险费医疗保险敷衍职工薪酬社会保险费工伤保险敷衍职工薪酬社会保险费生养保险贷：银行存款现金〔为职工领取的现金流〕贷：其余敷衍款其余〔人为中扣除三金局部〕9、领取各项一样平常费用：借：治理费用治理局部一样平常费用办公用品贷：银行存款现金〔领取的治理费用〕注：一样平常费用要紧包含办公用品、通信费、款待费、交通费、水电费、邮寄费、财富保险、差盘川盘川、印刷费、流向费等各项费用。10、收流向费：借：治理费用治理局部一样平常费用借：银行存款现金其余〔红字金额〕〔领取的治理费用〕11、支手续费：12、罢手续费：借：财政费用手续费贷：银行存款现金借：财政费用手续费借：银行存款现金〔内部〔其余经营流出〕〕〔红字金额〕〔内部〔其...
