货币资金的循环审计课件目录•货币资金循环审计概述•货币资金循环审计方法•货币资金循环审计实务•货币资金循环审计案例分析•货币资金循环审计问题与对策货币资金循环审计概述01定义与特点定义货币资金循环审计是对企业货币资金流入和流出的全过程进行审计，包括对现金、银行存款和其他货币资金的管理、使用和核算的合法性、合规性和效益性进行的审计监督。特点货币资金循环审计具有全面性、动态性、及时性和风险导向性等特点，需要对企业货币资金流入和流出的全过程进行跟踪和监控，及时发现和纠正存在的问题，确保企业货币资金的安全、完整和效益。审计目标与原则审计目标货币资金循环审计的目标是确保企业货币资金管理的合法性、合规性和效益性，提高企业资金使用效率，防止贪污、挪用和浪费资金等行为的发生，保障企业资产的安全和完整。审计原则货币资金循环审计应遵循独立性、客观性、公正性和科学性的原则，确保审计结果的准确性和可靠性。同时，审计人员应保持高度的职业敏感性和责任心，严格遵守职业道德和行为规范。审计流程与内容审计流程货币资金循环审计的流程包括制定审计计划、了解被审计单位情况、确定审计重点和范围、实施审计程序、编制审计工作底稿、形成审计报告等步骤。审计内容货币资金循环审计的内容主要包括对企业现金、银行存款和其他货币资金的流入和流出进行审查，核实货币资金的收支记录和凭证，检查货币资金的管理和使用是否合法、合规，评估货币资金的流动性和效益性等。具体来说，审计内容包括以下几个方面审计流程与内容现金管理审计银行存款管理审计AB对企业现金的保管、使用和核算进行审查，确对企业银行存款的收支、对账和核算进行审查，核实银行存款的真实性和完整性。保现金的安全和完整。其他货币资金管理审计内部控制制度审计CD对企业其他货币资金的流入和流出进行审查，确保其他货币资金的合法性和合规性。对企业货币资金管理的内部控制制度进行审查，评估其健全性和有效性，防止贪污、挪用和浪费资金等行为的发生。货币资金循环审计方法02审计证据收集审计证据收集是货币资金循环审计的重要环节，目的是获取充分的证据来支持审计结论和意见。01审计人员应通过检查相关文件、凭证、银行对账单等资料，收集与货币资金循环相关的证据，确保审计证据的真实性、完整性和准确性。02在收集审计证据过程中，审计人员应保持职业怀疑态度，对证据进行充分分析、判断和筛选，确保所收集的证据能够支持审计目标的实现。03审计风险评估审计风险评估是货币资金循环审计的重要步骤，目的是识别、评估和降低潜在的审计风险。审计人员应通过对被审计单位的内部控制制度、业务流程、财务报表等进行分析，评估货币资金循环中可能存在的重大错报风险。审计人员应根据风险评估结果，确定审计重点和审计程序，以提高审计效率和效果，确保审计目标的实现。审计程序选择在选择审计程序时，审计人员应充分考虑被审计单位的实际情况和业务特点，确保所选的审计程序能够有效地实现审计目标。审计程序选择是货币资金循环审计的关键环节，目的是根据审计目标和风险评估结果选择适当的审计程序。审计人员应根据实际情况选择合适的审计程序，如控制测试、实质性测试等，以确保审计证据的充分性和适当性。审计工作底稿编制审计工作底稿是货币资金循环审计的记录文件，目的是记录审计过程、结果和结论。审计人员应按照规定的格式和内容编制审计工作底稿，详细记录审计程序、证据和结论等信息。编制审计工作底稿时，审计人员应保持清晰、简洁的语言表达，确保工作底稿的可读性和易理解性。同时，应对工作底稿进行复核和审查，确保其真实、准确和完整地反映整个审计过程。货币资金循环审计实务03现金审计实务现金收入审计01核对现金日记账与银行对账单，确保现金收入的完整性和准确性。现金支出审计02审查现金支出的审批流程和凭证，核实支出的合理性和合规性。现金盘点审计03对库存现金进行实地盘点，并与现金日记账进行核对，确保账实相符。银行存款审计实务010203银行存款对账审计银行存款收支审计银行存款余额审计核对银行存款日记账与银行对账单，查找未达账项和错账...
