第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共7页货币资金货币资金代表企业现实购买力包括：库存现金/银行存款（只包括活期存款）/其他货币资金货币资金的内部控制：负责人多于一个程序制度化管钱、管账的不是同一个人收支分开处理内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查现金管理现金日记账：三栏式订本帐格式现金清查方法：账实核对发银行存款管理账户的类型：基本存款户（日常结算和现金支取）一般存款户（可办理转账结算和现金缴存，不得支取现金）临时存款户（可办理转账结算和现金收付）专用存款户结算方式：同城同城/异地异地支票委托收款银行汇票银行本票商业汇票托收承付信用卡汇兑信用证汇票贴现（背书转让）：贴现转贴现再贴现企业→一般银行一般银行→一般银行一般银行→央行支票：现金支票支票上印有“现金”字样只能用于支取现金转账支票支票上印有“转账”字样只能用于转账普通支票支票上未印有“现金”和“转账”字样可用于支取现金和转账划线支票在普通支票左上角划两条平行线只能用于转账托收承付：收款方和付款方必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，办理的业务必须是商品交易一、核算货币资金的类型现金收付从银行提取现金——借：库存现金贷：银行存款第2页共7页第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共7页收到销售收入——借：库存现金贷：主营业务收入应收税费出借差旅费——借：其他应收款贷：库存现金报销期间费用——借：管理费用销售费用财务费用贷：库存现金清查短缺发现短缺——借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金处理短款——属于由责任人赔偿的部分——借：其他应收款—应收现金短缺款/库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢属于由保险公司赔偿的部分——借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢属于无法查明原因的部分——借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢溢余发现溢余——借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢处理长款——应该支付给个人的部分——借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余无法查明原因的部分——借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：营业外收入—现金溢余第3页共7页第2页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共7页银行存款收付收到营业收入——借：银行存款贷：主营业务收入应收税费预售货款——借：银行存款贷：预收账款收回上月货款——借：银行帐款贷：应收账款支付原材料购入费用——借：原材料应付税费贷：银行存款支付期间费用——借：销售费用/管理费用/会计费用贷：银行存款提取现金用以发工资——借：库存现金贷：银行存款核对每月至少一次银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额加：减加：减：调节后余额调节后余额其他货币资金外埠存款在外埠开立仅是采购账户——借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款支付材料款——借：原材料应交税费贷：其他货币资金—外埠存款第4页共7页第3页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共7页将外埠存款清户——借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款银行汇票存款将银行存款转为银行汇票存款——借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款支付材料款——借：原材料应交税费贷：其他货币资金—银行汇票收到银行汇票存款退回的通知——借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票银行本票存款将银行存款转入银行本票存款——借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款支付材料款——借：原材料应交税费贷：其他货币资金—银行本票转回剩余的银行本票存款——借：银行存款贷：其他货币资金—银行本票信用卡存款主要用来办理信用卡存款、以信用卡支付有关费用、收取信用卡存款利息收入将银行存款存入信用卡——借：其他货币资金—信用卡存款贷：银行存款用信用卡支付有关费用——借：销售费用/管理费用贷：...
