税务稽查流程及方法课件•税务稽查概述•税务稽查流程•税务稽查方法•税务稽查案例分析•税务稽查风险防范目录contents01税务稽查概述税务稽查的定义税务稽查的定义税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务情况所进行的税务检查、监督和处理的行政执法活动。税务稽查的主体各级税务机关设立的税务稽查机构。税务稽查的对象纳税人、扣缴义务人。税务稽查的范围涉及税收征收管理、税收政策执行、税收优惠享受等方面的违法行为。税务稽查的目的和意义01020304保障国家税收安全维护税收公平正义促进企业守法经营提高税收征管效率通过税务稽查，及时发现和纠正税收违法行为，保障国家税收收入不流失。通过税务稽查，打击偷税、逃税等违法行为，维护税收公平正义，促进社会公平竞争。通过税务稽查，引导企业自觉遵守税法，促进企业守法经营，提高企业诚信度。通过税务稽查，发现税收征管中的漏洞和不足，促进税收征管工作的改进和优化。税务稽查的法律依据《中华人民共和国税收征收管理《中华人民共和国行政处罚法》法》规定了税务稽查的基本程序和方法，是税务稽查工作的主要法律依据。规定了行政处罚的原则、程序和实施方式，是税务稽查中实施行政处罚的法律依据。《中华人民共和国刑法》其他相关法律法规和规章对涉及税收的犯罪行为进行了规定和制裁，是税务稽查中追究刑事责任的法律依据。如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等，也是税务稽查工作的法律依据。02税务稽查流程选案选案阶段是税务稽查工作的起始环节，主要任务是根据一定标准筛选出需要进行稽查的对象。选案的主要依据包括纳税人行业、经营规模、纳税记录、历史稽查情况等因素，同时结合举报、情报交换等信息来源进行综合评估。选案过程中，应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有符合条件的纳税人都有可能被纳入稽查范围。选案阶段还需要制定具体的稽查计划和方案，为后续实施稽查工作做好准备。实施实施阶段是税务稽查工作的核心环节，主要任务是对选定的纳税人进行现场检查和调查取证。实施阶段还需要通过实地查看、询问当事人等方式获取直接证据，以证明纳税人是否存在违法行为。在实施阶段，稽查人员需要对在实施过程中，应遵循依法行纳税人的财务报表、纳税申报资料、交易合同等资料进行详细审查，核实其真实性、合法性和准确性。政、程序正当的原则，确保稽查工作的合法性和公正性。审理01审理阶段是对实施阶段所取得的证据和事实进行审查和判断的环节，主要任务是确认纳税人的违法事实和程度。02在审理阶段，稽查人员应对实施阶段提交的证据和事实进行核实和评估，并依据相关法律法规对纳税人的行为进行定性。03审理过程中，应遵循独立审理、以证据为基础的原则，确保对纳税人违法事实的准确认定。04审理结束后，应形成审理报告，对纳税人的违法行为进行定性并提出处理意见。执行01020304执行阶段是税务稽查工作的收尾环节，主要任务是根据审理结果对纳税人进行处理和执行。在执行阶段，应根据审理报告对纳税人进行相应的处理，如追缴税款、加收滞纳金、罚款等。执行过程中，应遵循强制执行、依法处理的原则，确保对违法纳税人的处理落到实处。对于涉嫌犯罪的纳税人，应将其移送司法机关处理。03税务稽查方法账簿、凭证检查法账簿检查核对会计科目使用是否正确，检查账簿启用、过账、结账等手续是否完备，以及账户余额是否合理。凭证检查核对凭证内容与实际交易是否相符，检查凭证的签字、盖章等手续是否齐全，以及凭证的编号、附件等是否规范。询问、讯问技巧询问技巧通过与纳税人的交流，了解纳税人的经营情况、财务状况和纳税情况，并从中发现疑点。讯问技巧在发现疑点后，采取有针对性的问题，对纳税人进行深入询问，以获取更多线索。现场检查法现场勘查对纳税人的经营场所进行实地勘查，核实纳税人的经营情况、财务状况和纳税情况。现场取证在现场勘查过程中，对发现的疑点进行拍照、录像等取证工作，以备后续审查。盘存法账实核对对纳税人的库存进行盘点，并与账面记录进行核对，以发现是否存在账实不符的情况。追溯调查对盘点的结果进行...
