国税系统关于增值税、所得税、外资企业所得税过渡及出口退税相关优惠政策——增值税优惠部分一、增值税转型的税收优惠政策从2009年1月1日起，对企业购进的固定资产（不含应征消费税的汽车、游艇、摩托车）允许按增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。但用于不动产、不动产在建工程的固定资产不得抵扣进项税额。二、资源综合利用及其他产品增值税政策税收优惠政策主要分为免征、即征即退、部分即征即退和先征后退四个方面。（1）免征增值税范围：①再生水。指经处理后达到一定水质标准的，并重复利用的水资源。②以废旧轮胎生产胶粉。③翻新轮胎。④特定的建材产品（生产原料中掺兑废渣比例不低于30%）。⑤污水处理劳务。指处理污水的业务。上述政策从2009年1月1日起执行。（2）增值税即征即退范围：①用废气生产二氧化碳产品。②以垃圾生产电力或热力。③页岩油。④再生沥青混凝土。⑤以旋窑法生产的水泥（包括水泥熟料）。掺兑废渣比例不得低于30%的水泥。（3）增值税即征即退50%政策：①涂料硝化棉粉。②脱硫生产的副产品。是指石膏（其二水硫酸钙含量不低于85%）、硫酸（其浓度不低于15%）、硫酸铵（其总氮含量不低于18%）和硫磺。③以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。④以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%。⑤利用风力生产的电力。⑥部分新型墙体材料产品（包括砖类、砌块类、板材类）。（4）先征后退政策范围：综合利用生物柴油，是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于70%。三、对农民专业合作社销售本社成员的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。四、软件产品增值税优惠政策1、自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。2、自2002年1月1日起至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。3、嵌入式软件增值税优惠政策：增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。五、促进残疾人就业税收优惠政策自2007年7月1日起，对安置残疾人就业的单位，实行由税务机关按实际安置残疾人的人数限额即征即退增值税，限额最高不得超过每人每年3.5万元。单位安置残疾人就业的人数应在10人（含10人）以上，并且安置的残疾人占单位在职职工总数比例应高于25%（含25%）。六、按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。七、降低小规模纳税人征收率。不分工业和商业，征收率统一为3%。八、降低增值税一般纳税人认定标准。工业企业（包括提供增值税应税劳务）年销售额50万元以上；商业企业年销售额80万元以上的单位和个体工商户，应申请认定增值税一般纳税人。九、恢复对金属矿选产品和非金属矿选产品按17%税率征收增值税。但食用盐仍按13%税率征收增值税。十、对个人月销售额达不到起征点的免征增值税。起征点如下：从事货物销售的月销售额为5000元；销售增值税应税劳务的月销售收入为3000元；按次（或按日）销售纳税的为200元。——所得税优惠政策部分一、企业下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行...
