论加强中小民营企业现金管理VIP专享VIP免费

论加强中小民营企业现金管理随着市场经济的发展，多种社会经济成分并存，民营企业得以迅猛发展，民营经济在各种经济成分中所占比例越来越大，对国民经济的发展显得越来越重要。一部分优秀的民营企业脱颖而出，上规模、上档次走集团化的大型民营企业也不少。然而，有更多的民营企业则仍是管理不规范、资金规模都比较小的家庭作坊式企业。这些中小型民营企业在经营管理方面或多或少都存在不完善、不规范的问题，特别是在财务管理方面更为突出。财务管理涉及资金筹措、运用、投资等各个环节，内容比较广泛，这里只就财务管理中的现金管理问题稍作论述。现金管理不善是多数中小民营企业都普遍存在的问题。一、中小民营企业现金管理现状及存在问题中小民营企业多数是从原来企业家简单的小家庭作坊或者小商贩发展起来的，企业家都喜欢亲力亲为，凡事都要自己去管、自己去打理，有的就连账本也自己做，会计出纳自己全包。这样做本来也无可厚非，在企业规模还比较小的时候是切实可行的，不但可以节省人力费用，而且又能提高办事效率。但是随着企业一天天发展，经营规模不断地扩大，原来的管理模式已很难适应了。这就要求企业家能与时俱进，及时更新经营理念，以适应企业经营管理的需要。目前，中小民营企业现金管理现状及主要存在问题有：1、现金交易量较大，有的企业基本上都是用现金交易。2、现金帐务不健全，有的是企业家自己用笔记本记一记，有的甚至连记录都没有。3、会计、出纳工作由同一个人兼任。4、收款工作与记账工作由同一个人完成。5、销售人员直接经办现金收款业务，采购人员直接经办现金付款业务。6、现金库存量较大，白条抵库现象严重，现金结余少则几万元，多则几十万元、上百万元。7、票据使用不合规，大量使用白头单、自制单。8、现金收支业务混杂，直接以收抵支现象普遍存在。9、没有及时对现金进行盘点、对账。10、内控制度不健全，没有明确的现金管理制度。鉴于上述情况，现金业务出现了失控的现象，主要有：1、截留各种现金收入；2、公款私用，挪用资金；3、虚报冒领，虚列支出；4、涂改凭证，虚构内容；5、延迟入账，占用现金；6、重复报销，贪污现金；7、侵占公款，携款出逃；等等。这些问题严重威胁着企业资金的安全，也使企业遭受不同程度的损失。二、加强中小民营企业现金管理如果仅从会计核算的角度来看，现金并不复杂。但因现金是流动性最强的资产，是一种可以充当一般等价物的特殊商品，从而备受不法分子的关注。因而，现金也最容易发生差错或被人为挪用或者侵占。因此，必须建立健全现金内部控制制度，对其实施严密的管理，以防止不必要的损失发生。（一）制度管理为了更好地对现金进行管理与控制，首先要做的第一件事就是制度建设，建立健全财务管理制度，使企业的一切财务活动，当然包括现金收支业务都能有制度可依，依制度办事。大凡中小民营企业在发展之初，企业的一切业务都是在企业家的亲自监管之中，凡事都要由企业家安排按企业家的意思办事，企业根本就谈不上有啥制度来约束由于经营管理的随意性，加上企业家自身在时间上、精力上、能力上的限制，企业在经营上渐渐显露出不同层次的问题来。这些问题正深深地影响着企业的发展，有些问题还危及企业资金的安全。所以，有必要规范企业经营管理而要规范企业经营管理，就要建立健全制度，使企业有章可循。针对于现金管理与控制的要求，在建立健全现金管理制度中，应重点注意以下几点：1、授权批准制度。应严格限制接近现金资产，一切未经授权许可人员不得经办现金收支业务。销售人员不得兼办收取货款工作，采购人员不得经办购货款支付工作。企业的一切现金收款业务均应由指定的收款人或出纳人员负责办理，企业的一切现金付款业务均应由出纳人员直接办理支付。企业的一切现金付出都必须经企业家或其授权人批准后方可办理付款。2、现金盘点制度建立行之有效的现金盘点制度，对于加强现金内部管理控制是很有必要的。企业除了要出纳人员每日清点库存现金实有数，并与日记账余额相互核对保证账实相符之外还应当定期或不定期指派专人清查库存现金。定期盘点可以一个月一次或者根据实际需要确定，属于例行性检查...