基层医院财务制度建设案例讲解江门市人民医院高级会计师李丽琼（2015年5月22日）一.对财务制度的认识二.财务制度建设的主要任务三.基层医院财务制度案例介绍四.注意事项是企业组织财务活动和处理财务关系的行为规范单位需建立一套科学合理的并且以运营资金、经营成本、收入为主要内容的财务管理制度和内部控制制度，保持高效的执行力。章程条例规定办法细则制度守则1、合法性2、完整性3、可行性4、准确性5、统一性6、定期总结修订基层医院制定财务制度的原则和依据政策指导性国务院关于深化医药卫生体制改革的意见卫生部财政部国家人口计生委关于促进基本公共卫生服务逐步均等化的意见卫生部财政部关于加强基本公共卫生服务项目绩效考核的指导意见基层医院制定财务制度的原则和依据具体实施《会计法》《事业单位财务规则》《预算法》《行政事业单位内部控制规范》《基层医疗卫生机构财务制度》国家基本公共卫生服务规范（2011年版）基本公共卫生服务项目补助资金管理办法广东省基本公共卫生服务项目补助资金使用管理规定《广东省基本公共卫生服务项目绩效评估方案》及其他考核评价方案《中央、军队、武警、省属驻穗非营利性医疗机构医疗服务价格》《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》《医疗收费票据使用管理办法》其他财务管理制度须重点关注单位经济业务层面的内控规范预算管理-协调性、配合度；关注执行情况；反馈收支管理-统一核算；票据印章管理；支出合法性；套取资金政府采购管理-按预算执行；依法采购；档案管理专项资金管理-资金来源；开支范围；资金支出与项目执行相匹配资产管理-归口管理；盘点；处置建设项目管理-概算投资；合法审批；招投标控制；专项资金使用合同管理-签订合同的范围和条件；履行情况我该做什么？财务部门的主要职能及工作范围卫规财发[2004]410号3准确进行核算科学合理编制预算实施绩效考评真实反映财务状况提高资金使用效率管理任务资产管理资产配置和利用财务控制依法取得收入防范财务风险努力控制支出基层单位财务制度建设的重点预算管理收支管理内部控制核算与监督成本管理资产管理价格管理3xxx医院财务岗位管理制度类别编号名称A-6财务人员岗位责任制度A-6-1财务负责人岗位A-6-2出纳岗位A-6-3凭证、记账、报表岗位A-6-4工资核算、成本核算岗位岗位A-6-5财产物资核算岗位管理A-6-6往来业务（医保）结算岗位A-6-7稽核岗位A-6-8物价管理岗位A-6-9票据管理岗位A-6-10档案管理岗位A-6-11计价收费岗位医院根据规模大小、业务繁简和人员配备，具体确定财会岗位设置。可以根据不相容职务相分离的规则，一人一岗，一人多岗或一岗多人。建立财务岗位管理制度的思路工作范围？工作流程？风险点分析？牵制措施？顾客？制定控制程序和标准定期进行检查持续改进计划资金运营内部控制要点风险点目标内控措施审批合法性未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员的权限。复核真实性与合法性会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核。收支收入入账完整出纳根据审核后的收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记。支出手续完备出纳人员根据资金收付凭证登记日记账；记账真实性会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。对账真实性账证核对、账表核对与账实核对。财产安全保管财产安全授权专人保管资金；定期、不定期盘点。财产完整银行账户管理防范小金库开设、使用与撤销的授权；是否有帐外帐。加强业务管控票据统一印制或购买；票据与印章管理财产安全票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与单位法人章分管举例11、明确岗位的工作内容和标准2、建立工作程序标准3、加强各岗位之间的内部牵制4、抓住货币资金内部控制的风险点资产控制要点风险点目标内控措施规范存货验收程序和方法，重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致存货合法性建立仓库保管制度，在不同仓库之间流动要办管理控制资产安全性理出入库手续明确存货发出和领用的审批权限，对大批存货...
