目录企业内部控制应用指引第xx号——资金企业内部控制应用指引第xx号——采购企业内部控制应用指引第xx号——存货企业内部控制应用指引第xx号——销售企业内部控制应用指引第xx号——工程项目企业内部控制应用指引第xx号——固定资产企业内部控制应用指引第xx号——无形资产企业内部控制应用指引第xx号——长期股权投资企业内部控制应用指引第xx号——筹资企业内部控制应用指引第xx号——预算企业内部控制应用指引第xx号——成本费用企业内部控制应用指引第xx号——担保企业内部控制应用指引第xx号——合同协议企业内部控制应用指引第xx号——业务外包企业内部控制应用指引第xx号——对子公司的控制企业内部控制应用指引第xx号——财务报告编制与披露企业内部控制应用指引第xx号——人力资源政策企业内部控制应用指引第xx号——信息系统一般控制企业内部控制应用指引第xx号——衍生工具企业内部控制应用指引第xx号——企业并购企业内部控制应用指引第xx号——关联交易企业内部控制应用指引第xx号——内部审计附件2:企业内部控制应用指引(征求意见稿)企业内部控制应用指引第xx号——资金(征求意见稿)第一章总则第一条为了引导企业加强对资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引
第二条本指引所称资金,是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金
第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险:(一)资金管理违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
(二)资金管理未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
(三)银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求,可能导致受到处罚造成资金损失
(四)资金记录不准确、不完整,可能造成账实不符或导致财务报表信息失真
(五)有关票据的遗失、变造、伪造、被