资金管理体系及流程优化摘要：货币资金是企业的流动资产，其安全性质直接代表着企业运营过程中的财务风险，因此，货币资金安全与否直接关系到企业的兴衰。本文通过指出企业日常工作中货币资金管理过程中存在的漏洞，找出问题的原因，并提出相应的解决措施。关键词：资金管理；内部控制；完善资金普遍流动性较强，也是企业立足和发展的首要条件。若果一个企业不能科学有效的管理和控制资金，将会使企业蒙受巨大的损失。因为，在经济繁荣的背景下，贪污和诈骗等违法行为屡见不鲜，甚至在一些资金流动性大的企业还出现挪用公款等现象。所以，企业必须强化对内部资金的监控，实行并不断完善内部资金管理体制，发挥企业管理制度的作用，这不但有利于全面分析企业现状，更有益于掌控企业的内部环境。一个行之有效的管理制度能够准确的评估企业的资产，降低风险，进而完成企业的经营目标，向更好的方向发展。下面笔者就企业资金监管中发现的问题进行简要的分析，提出了改善内部资金控制体系的途径。一、企业内部资金管理中发现的问题在资金的众多形式中，货币的流动性和变现能力最强，容易被不法分子利用，如果资金的内控体系不完善，在企业的内部就容易出现非法挪用、白条抵账，甚至资金被偷等不法行为。（一）现金管理中的问题企业在管理现金时，往往是防护措施不完善，管理也不够严格。部分企业出现保险柜失窃的现象，只因为保险柜摆放在了比较明显的位置，并且没有任何防护措施，这就存在一定的潜在的风险。同时对现金的管理缺乏明确的制度，防护力度明显不足，甚至不具备一套完备的防盗系统，来保证现金的安全。再者，管理现金的企业内部人员有时都抵挡不住金钱的诱惑，利用单位财务管理中的漏洞徇私舞弊，甚至进行违法操作。一些不法人员利用企业制度的空当，将收入据为己有而不计入公司账簿；也有相关人员谎报数据，从中牟取非法利益；更有甚者会挪用或侵吞公款。（二）银行存款管理中的问题第一，支票使用不合理。部分财务人员利用职权之便，擅自签发现金支票来换取现金，或者签发转账支票用作别处，并销毁存根等有效单据，没能使资金进入企业内部的账目上，而是将资金据为己有，这样使企业内部资金流失。也有一些财务人员非法使用企业内部的支票或账户，例如出租、出借，以换取现金，中饱私囊。第二，银行账目管理不严。企业通过银行存汇款时，因为和银行得到凭证的时间不一致，使双方往来账目有差异，而同时企业未能定期、严格的进行查账对账，造成企业收入和支出不平衡的问题。在一些企业，未达账目往往容易受到忽视，企业也没有一定的管理方法和制度来控制银行存款余额的账目，容易出现未及时核对或账目信息错误等。因此，就不能明确出现账目出现异常的真正原因。甚至有些企业都没有银行存款余额结算表，或者由出纳员临时管理银行存款账目的工作，由于企业的不重视，就加剧了此过程中的舞弊现象的发生。（三）企业内部控制体系不完善对内部资金的有效监控影响整个公司的发展，但是很多企业没有认识到内部资金监控的重要性，因而也没有专门的部门或机构来施行和监管内部监控体系，使企业的资金内控环节存在明显不足。虽然一些企业有内控体系，但是实际的考核和奖惩制度在实行过程中存在很多问题，内控体系也没能覆盖公司生产经营的每个环节。并且，企业内部的审核监督员也没能认真履行自身的职责，不能对企业内部的资金进行有效的监督；甚至在一些企业存在兼职审核监督员的现象，管理账目的人员还会负责审核工作，造成账目收支混乱的局面，审核监督岗位如同虚设。由于企业的对内控体系的忽视和企业内部的一些“经验主义”的驱使，导致内控体系不健全，发展滞后。二、完善企业内部监控体系的途径（一）组织培训，提高员工综合素质在有效的内部监控体系中，员工之间会相互监督和制约，这就需要员工具备较高的诚信度和综合素质。由于员工自身存在问题会致使工作中出现纰漏，就会影响内部控制的效果。所以，企业要积极组织相关培训和教育活动，帮助员工形成正确的价值观和积极的道德观，提高员工发现问题的能力，鼓励员工勇于承认和改正错误，提高员工的综合素质。这不仅使内控体系...
