第62页共4页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第62页共4页第七章资产负债表编制实验（一）实验目的通过实验使学生掌握资产负债表的编制方法。（二）实验资料1、大庆友谊股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率33%，销售产品的价格中不含增值税，该公司2003年1月1日有关总帐帐户的年初余额见下表：帐户名称借方金额（元）帐户名称贷方金额（元）现金2,000短期借款450,000银行存款2,880,000应付票据200,000其他货币资金124,300应付帐款863,782短期投资45,000其他应付款50,000应收票据246,000应付工资50,000应收帐款300,000应付福利费10,000坏帐准备-918应交税金30,000预付帐款100,000其他应交款7,600其他应收款6,000预提费用1,000物资采购225,000长期借款1,300,000原材料550,000其中：一年内到期的长期负债1,000,000包装物38,050股本6,500,000低值易耗品50,000盈余公积300,000库存商品1,650,000利润分配材料成本差异36,950（未分配利润）150,000待摊费用10,000长期股权投资250,000固定资产1,500,000累计折旧-400,000在建工程1,500,000无形资产600,000长期待摊费用200,000合计9,912,382合计9,912,3822、该公司2002年发生的经济业务如下：第63页共4页第62页共4页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第63页共4页（1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票120,000元。（2）购入原材料一批，用银行存款支付货款150,000元，支付增值税额25,500元，款项已付，材料未到。（3）收到原材料一批，实际成本100,000元，计划成本95,000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。（4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收帐通知，通知上填写的多余款为268元，购入材料支付价款及运费99,800元，支付增值税额16,862元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100,000元。（5）销售产品一批，销售价款（不含税）350,000元，产品已发出，价款未收到。（6）公司将短期投资（全部为股票投资）45,000元兑现，收到本金45,000元，投资收益6,500元，均存入银行。（7）购入不需安装的设备一台，价款85,470元，支付的增值税14,530元，支付的包装费、运费1000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付，设备已交付使用。（8）购入工程物资一批，价款150,000元（含已交纳的增值税），已用银行存款支付。（9）工程完工，计算应负担的长期借款利息90,000元，该项借款本息未付。（10）工程应付工资200,000元，应付福利费28,000元，其他应交款100,000元。（11）从银行借入3年期借款400,000元，已存入银行账户，该项借款将用于构建固定资产。（12）收到现金股利38,000元（该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致，均为33%），已存入银行。（13）销售产品若干批，价款900,000元，应收的销项税额为153,000元，货款银行已收妥。（14）一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1,200,000元。（15）发现02年一项已完工投入使用的生产用固定资产未结转在建工程，该项固定资产的原始价值280,000元，02年应提折旧26,000元，为此进行了相关的帐务处理（结转在建工程；补提折旧；调整所得税、应交所得税；调整未分配利润；调整利润分配；调整会计报表相关项目的期初数）。（16）公司将要到期的一张面值为200,000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进帐单交银行办理转帐。收到银行盖章退回的进帐单，款项银行已收妥。（17）委托外单位加工材料一批（非金银首饰）用于继续生产应税消费品，原材料计划成本200,000元（材料成本差异率为4%），加工费用53,000元（不含增值税），由受托方代收代交的消费税税率10%，材料已经加工完毕验收入库，加工费用尚未支付。收回材料的计划成本为260,000元。双方适用的增值税税率都是17%。（18）基本生产车间1台机床批准报废，原价200,000元，已提折旧180,000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。（19）提取现金500,000元，准备发放工资。（20）支付工资500,000元，其中包括支付给在建工程人员...
