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第1页共66页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共66页企业会计学第一章财务会计的概念第一节会计概述会计是经济管理的重要组成部分，它是以货币单位作为主要计量标准来收集加工和利用经济信息，对经济活动进行组织、控制、调节和指导，促使人们比较得失、权衡利弊、讲求经济效益的一种管理活动。现代会计有两个分支：财务会计，是以《会计法》为准绳，依据《企业会计准则》，按照规定的会计程序，采用一系列的专门方法，为有关方面提供财务状况、经营成果和现金流量等信息的一种管理活动。另一个分支是管理会计两者的区别：从服务对象来看对内——对外从提供信息的约束条件看会计准则——成本效益从会计核算的过程来看历史——未来从信息的报告格式和时间来看两者的联系都是企业信息系统的组成部分。目标相同在信息源上互相沟通、联系，财务会计给管理会计提供主要信息。第二章货币资金及交易性金融资产第一节货币资金货币资金，是指企业拥有的，以货币形态表现的，可以随时用来购买和支付的资金。包括库存现金、银行存款和其他货币资金。专门用途银行存款不属于货币资金，为什么?货币资金的特点流动性最强，周转快，收支业务量大；极易丢失被盗和营私舞弊。货币资金的管理要求钱账分管、收支两线、入账及时准确收支要有合理合法的凭据支出要经过核准、定期盘点账实相符加强与货币资金有关的票据和印章管理严谨未经授权的机构和个人办理货币资金业务或直接接触货币资金库存现金，也称为现钞，就是常常所说的现金。包括本国货币和外国货币。广义的现金与货币资金含义同。也就是财务管理上常说的现金。库存现金的特点普遍的可接受性和流动频繁极易发生差错和被挪用、侵吞，所以必须加强现金的管理与内部控制。现金支出的范围：这些支出的共同点是:个人+零星支出第2页共66页第1页共66页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共66页职工工资、津贴；个人劳动报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术文化艺术体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；（结算起点是1000元）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金日常管理库存现金数额由开户银行根据企业3－5天日常零星开支所需的现金核定；边远地区不得超过15天的日常零星开支需要每天结计现金结存数超限额部分及时送存不足部分可取现补足。不可以坐支不准白条抵库，不准公款私存，不准私设小金库出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。现金的核算账务处理总分类核算设置“库存现金”账户——由负责总账的财会人员进行总分类核算。根据现金收、付款凭证，以及银行付款凭证直接登记。明细核算设置“现金日记账”——由出纳人员根据收付款凭证，按业务发生顺序、逐笔登记。现金的清查每日终了，结记当日现金收、支出合计和结余，并将现金结余数与实际库存数核对，做到账款相符。还应安排对库存现金的不定期清查库存现金长短款的处理短款先暂记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，同时进行调查处理属于责任人赔偿部分，计入“其他应收款——某人”应由保险公司赔偿部分，计入“其他应收款——某保险公司”无法查明原因的，报批处理，计入“管理费用”现金清查的核算长款先暂记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，同时进行调查处理查明应支付给有关单位或个人的，计入“其他应付款”无法查明原因的计入“营业外收入”银行存款的核算银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。按照国家规定，凡是独立核算单位都必须在当地银行开设账户，企业的一切支出除了规定可以用现金支付以外，都必须遵守银行结算办法的有关规定，通过银行办理转账结算。银行存款的管理主要包括两个方面：第3页共66页第2页共66页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共66页银行结算管理银行存款开户管理；结算方式结算方式，是指用一定的形式和条件来实现企业间或...