第一页共五十八页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第一页共五十八页因转移收到的对价=因转移收到的的价款+新获得金融资产的公允价值+因转移获得服务资产的价值－新承担金融负债的公允价值－因转移承担的服务负债的公允价值本次发出存货的成本＝本次发出存货数量×本次发货前的存货单位成本本月月末库存存货成本＝月末库存存货的数量×本月月末存货单位成本本月发出存货的成本＝本月发出存货的数量×存货单位成本本月月末库存存货成本＝月末库存存货的数量×存货单位成本XX工程应分配的待摊支出＝（ＸＸ工程的建筑工程支出＋ＸＸ=100%累计发生的待摊支出待摊支出分配率建筑工程支出安装工程支出在安装设备支出第二页共五十八页第一页共五十八页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第二页共五十八页工程的安装工程支出＋ＸＸ工程的在安装设备支出）×待摊支出分配率房屋、建筑物等固定资产成本＝建筑物工程支出＋应分摊的待摊支出需要安装设备的成本＝设备成本＋为设备安装发生的基础、支座等建筑工程支出＋安装工程支出＋应分摊的待摊支出月折旧率＝年折旧率／12月折旧额＝固定资产原价×月折旧率单位工作量折旧额＝固定资产原价×（１－预计净残值率）／预计总工作量某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额年折旧率＝２／预计使用寿命（年）×１００%月折旧额＝固定资产净值×月折旧率年折旧率＝尚可使用寿命／预计使用寿命的年数总和×１００%月折旧额＝（固定资产原价－预计净残值）×月折旧率资产未来现金流量的现值ＰＶ本期确认的收入＝劳务总收入×本期末止劳务的完工进度－以前期间已确认的收入1=10%－预期净残值率年折旧率０预期使用寿命（年）tt=NCF/1R第ｔ年预计资产未来现金流量（折现率）第三页共五十八页第二页共五十八页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第三页共五十八页本期已确认的费用＝劳务总成本×本期末止劳务的完工进度－以前期间已确认的费用合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%合同完工进度=已经完成的合同工作量÷合同预计总工作量×100%当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入当期确认的合同费用=合同预计总成本×完工进度-以前会计期间累计已确认的费用当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益(-投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础=账面价值-（账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额）=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表和费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定第四页共五十八页第三页共五十八页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第四页共五十八页应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的原因递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额所得税费用=当期所得税+递延所得税最低租赁税款额+未担保余值=（最低租赁付款额+第三方担保的余值）+未担保余值=[(各期租赁之和+承租人担保余值）+第三方担保余值]+未担保余值未实现融资收益=（最低租赁收款额+未担保余值）-（最低租赁收款额的现值+未担保余值的现值)未实现售后租回损益=售价-资产的账面价值=售价-（资产的账面原价-累计折旧）合并商誉=企业合并成本-合并中取得购买方可辨认资产公允价值份额...
