第1页共17页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共17页现金1、（1）收到现金时借：现金贷：相关账户（2）支出现金时借：相关账户贷：现金2、（1）从银行提现时借：现金贷：银行存款（2）现金存入银行借：银行存款贷：现金3、（1）内部职工出差需要现金时借：其他应收款贷：现金（2）出差人员交回剩余差旅费时借：现金贷：其他应收款4、现金清查（1）现金长款时借：现金贷：其他应付款（付给单位、个人）其他收入（无法查明原因）（2）现金短款时借：管理费用（无法查明原因）其他应收款（责任人、保险公司赔偿）贷：现金银行存款1、银行汇票（1）异地（2）其他货币资金（3）出票日起1个月内2、商业汇票（1）同城、异地（2）应收（付）票据3、银行本票（1）同城（2）其他货币资金（3）出票日起2个月内第2页共17页第1页共17页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共17页4、支票（1）同城（2）银行存款5、汇兑（1）异地（2）银行存款6、委托收款（1）同城、异地（2）应收账款、银行存款7、托收承付（1）异地（2）应收账款、银行存款1、将款项存入银行时借：银行存款贷：现金应收账款捐赠收入会费收入2、提取和支出存款时借：现金银付账款业务活动成本管理费用贷：银行存款3、收到存款利息时借：银行存款、贷：其他收入（自有存款利息）筹资费用（票据利息在建工程（构建固定资产专门借款的存款利息）4、确凿证据表明银行存款不能收回时借：管理费用贷：银行存款其他货币资金1、存入业务时借：其他货币资金贷：银行存款2、使用业务时借：相关账户贷：其他货币资金——X资金存款3、结算业务时借：银行存款贷：其他货币资金——X资金存款应收票据（商业汇票）账务处理1、销售、提供服务得到的商业汇票时第3页共17页第2页共17页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共17页借：应收票据贷：商品销售收入提供服务收入2、应收票据用以抵偿应收账款时借：应收票据贷：应收账款3、票据到期回收时借：银行存款贷：应收票据4、票据利息计入“筹资费用”计价1、收到票据——按面值计价2、持有期间（1）不带息票据——面值（2）带息票据——期末计价（6月30日、12月31日）例：（1）1月5日签发，4个月，5月5日到期，持有期不计息。（2）5月20日签发，2个月，7月20日到期，期末6月30日计息。3、票据到期时（1）不带息票据——票据面值（2）带息票据——票据面值+全部期间利息（3）带息票据到期值——票据面值+票据面值*利率*期限应收账款1、发生时借：应收账款贷：商品销售收入提供服务收入会费收入2、收回时借：银行存款贷：应收账款3、用商业汇票结算时借：应收票据贷：应收账款4、发生销售退回时借：商品销售收入其他收入贷：银行存款应收账款预提账款1、购货发生预付账款时借：预付货款贷：银行存款2、收到所购货物时借：存货银行存款贷：预付货款银行存款第4页共17页第3页共17页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共17页其他应收款1、（1）垫支医药费时借：其他应收款贷：银行存款（2）扣款时借：应付工资贷：其他应付款2、（1）发生各项应收、暂付款时借：其他应收款贷：现金（2）收回时借：现金银行存款贷：其他应收款3、押金（1）支付押金时借：其他应收款——存出保证金贷：现金银行存款（2）押金退还时借：现金银行存款贷：其他应收款——存出保证金坏账一、应收账款坏账损失核算方法1、直接转销法2、备抵法（非营利组织）二、计提坏账范围1、应收账款2、其他应收款三、计提方法1、余额百分比法2、账龄分析法3、销货百分比法4、个别认定法四、公式当期应补提（冲减）的坏账准备=当期应收款项计算应提的坏账准备+“坏账准备”借方（-“坏账准备”贷方）五、账务处理1、根据计算的应计提坏账金额借：管理费用——坏账损失贷：坏账准备第5页共17页第4页共17页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共17页2、根据计算应冲减的坏账金额借：坏账准备贷：管理费用——坏账损失3、无法收回坏账经批准后借：坏账准备贷：应收账款其他应...
