《以财务为核心的企业内控及设计》讲义大纲郑洪涛博士北京·国家会计学院[Thursday,April03,2003]目录第一讲内部控制的发展演变...................................................................................................41.1内部控制的发展过程....................................................41.1.1萌芽阶段——内部牵制(InternalCheck)....................................................................41.1.2发展阶段（1）——内部控制制度(InternalControlSystem).....................................41.1.3发展阶段（2）——内部控制结构(InternalControlStructure)..................................51.1.3成熟阶段——内部控制整体框架(InternalControlIntegratedFramework).......................................51.2内部控制的内涵........................................................51.2.1内部控制的概念............................................................................................................51.2.1内部控制的主体............................................................................................................61.2.3内部控制的客体............................................................................................................61.2.4内部控制的方法和手段................................................................................................61.2.5内部控制的属性............................................................................................................6第二讲内部控制的要素...............................................................................................................72.1控制的环境............................................................72.1.1管理者的经营风格和经营理念....................................................................................72.1.2董事会及审计委员会....................................................................................................72.1.3组织结构与权责分派体系............................................................................................72.1.4人员的品行与素质........................................................................................................72.1.5人力资源政策及实务....................................................................................................72.1.6管理控制方法................................................................................................................72.1.7外部影响.......................................................................................................................82.2风险评估.............................................................82.2.1外部风险.......................................................................................................................82.2.2内部风险.......................................................................................................................82.3控制活动.............................................................82.3.1交易授权.......................................................................................................................82.3.2职责划分.......................................................................................................................82.3.3业务流程与操作规程....................................................................................................92.3.4业务记录..............................
