第1页共37页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共37页新企业所得税法及实施条例（送审稿）对照《中华人民共和国企业所得税法》将于2008年1月1日起施行。现将新法及送审稿实施条例整理如下：中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）目录第一章总则第二章应纳税所得额第三章应纳税额第四章税收优惠第五章源泉扣缴第六章特别纳税调整第七章征收管理第八章附则第一章总则第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。【实施条例】:第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)的规定，制定本条例。个人独资企业、合伙企业不适用本法。【实施条例】:第二条税法第一条第二款所称个人独资企业、合伙企业,是指依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业。第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。【实施条例】:第三条税法第二条第二款所称依法在中国境内成立的企业,是指第2页共37页第1页共37页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共37页依照中国法律、行政法规在中国境内成立的,除个人独资企业和合伙企业以外的公司、企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、外国商会、农民专业合作社以及取得收入的其他组织。【实施条例】:第四条税法第二条第二款所称实际管理机构,是指对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构,本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。【实施条例】:第五条税法第二条第三款所称依照外国（地区)法律成立的企业,是指依照外国(地区)法律成立的具有企业性质的组织。税法第二条第三款所称机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,包括:(一)管理机构、营业机构、办事机构；(二)农场、工厂、开采自然资源的场所；(三)提供劳务的场所；(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所(五)营业代理人；(六)其他机构、场所。【实施条例】:第六条本条例第五条所称营业代理人，是指具有下列情形之一的，受非居民企业委托，代理从事经营的公司、企业和其他经济组织或者个人:(一)经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品；(二)与委托人签订代理协议或者合同,经常储存属于委托人的产品或者商品,并代表委托人向他人交付其产品或者商品；(三)有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货；(四)经常代理委托人从事货物采购、销售以外的经营活动。【实施条例】:第一百七十三条在中因香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业,参照税法第二条第三款的规定执行。第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得第3页共37页第2页共37页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共37页的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。【实施条例】:第七条税法第三条所称所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。税法第三条第二款、第三款所称来源于中国境内、境外的所得,按以下原则划分:(一)销售货物和提供劳务的所得,按经营活动发生地确定；(二)转让财产所得,不动产按不动产所在地确定,动产按转让动产的企业所在地确定；(三)股息红利所得,按分配股息、红利的企业所在地确定；(四)利息所得,按实际负担或支付利息的企...
