第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共7页1，库存现金：借加，贷减，余额借方A收入借：库存现金贷：银行存款B支出借：银行存款贷：库存现金C清查现金溢余借：库存现金贷：待处理财产损益C-1应付给某单位借：待处理财产损益贷：其他应付款——某单位C-2原因不明的借：待处理财产损益贷：营业外收入C-3清查现金短缺借：待处理财产损益贷：库存现金C-4应由出纳人员赔偿借：其他应收款——出纳员**贷：待处理财产损益出纳人员交回赔款借：库存现金贷：其他应收款——出纳员**C-5无法查明原因借：管理费用贷：待处理财产损益2，银行存款：借加，贷减，余额借方收入借：银行存款贷：相关科目支出借：相关科目贷：银行存款3，其他货币资金：借加，贷减，余额借方包括外埠存款、银行汇票、本票、信用证、信用卡、存出投资款等开户借：其他货币资金_相关明细科目贷：银行存款退款时借：银行存款贷：其他货币资金_相关明细科目4，交易性金融资产：股票、债券、基金等购买股票的初始金额借：交易性金融资产——成本贷：其他货币资金——存出投资款交付交易费用借：投资收益贷：其他货币资金——存出投资款高于账面价值时借：交易性金融资产——公允价值变动溢价部分金额贷：公允价值变动损益低于账面价值时借：公允价值变动损益损失部分金额贷：交易性金融资产——公允价值变动卖出股票时借：银行存款贷：交易性金融资产——成本买入时价格——公允价值变动溢价部分投资收益卖出时的收益5，应收账款：销售货物、提供劳务的价款；增值税；代购货方垫付的包装费、运杂费等发生劳务、垫付包装费、运杂费时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款收回款项时借：银行存款贷：应收账款6，应收票据——商业汇票取得票据，应债务人抵偿货款第2页共7页第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共7页借：应收票据贷：应收账款销售商品、提供劳务借：应收票据贷：主营业业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）收回票款借：银行存款贷：应收票据7，预付账款借：预付账款贷：银行存款收到货物借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款8，其他应收款：应收的各种赔款、罚款、向保险公司收取的赔款等；存出保证金，如租入包装物支付的押金；备用金（向企业各职能科室、车间等拨付的备用金）；应向职工收取的各种垫付的款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等。应收的出租包装物租金9，坏账准备余额百分比法：当期应提坏账准备=当期按应收账款计算应计提坏账准备金额-（或+）坏账准备科目贷方（借方）余额提取坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款（或其他应收款）冲减多提坏账准备时借：坏账准备贷：资产减值损失已转销应收款又收回时借：应收账款（或其他应收款）贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款（或其他应收款）10，存货：原材料、半成品、库存商品、商品、周转材料、正在制作未完成的生产物不计入存货：非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用；仓储费用；不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出先进先出法，按先进先去方法结存存货成本加权平均法，不利于存货成本日常管理控制加权平均价=(月初结存存货实际成本+本月收入存货实际成本)/(月初结存存货数量+本月收入存货数量)移动平均法，不适于存货收发频繁的企业移动平均单价=（库存存货成本+本批进货成本）/(库存存货数量+本批进货数量)个别计价法，用于容易识别，存货数量不多，单位成本较高的存货存货清查借：待处理财产损溢贷：原材料人为过失损失借：其他应收款——过失责任人贷：待处理财产损溢定额内合损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢非常损失借：原材料收回残料价其他应收款——保险公司保险公司赔偿款营业外支出——非常损失其他损失价值贷：待处理财产损溢11，固定资产：生产经营用、非生产经营用、租出、不需要用、未使用、土地、融资租入在租赁期内视为固定资产A不需安装固定资产入账价值包括：购买价，税费，包...
