购货和付款循环审计课件VIP免费

购货和付款循环审计课件•购货和付款循环概述•审计目标与范围目录01CATALOGUE购货和付款循环概述定义与目标定义购货和付款循环是指企业购买商品和服务，以及支付款项的一系列业务流程。目标确保企业能够及时、准确、合规地完成购货和付款活动，保障企业正常运营和财务安全。关键业务活动供应商选择与评估付款处理选择合适的供应商，进行供应商评估和谈判，签订采购合同。核对发票信息，审查付款条件，按照合同约定进行款项支付。采购计划与预算订单处理与验收记录维护与报告记录采购业务的相关信息，编制相关报告，进行财务处理和审计。制定采购计划，确定采购需求，编制采购预算。下达采购订单，跟踪订单执行情况，对采购的商品和服务进行验收。涉及的部门与职责采购部门财务部门质量部门内部审计部门负责供应商选择、采购合同签订、订单下达等业务活动。负责付款处理、记录维护、报告编制等财务相关工作。负责对购货和付款循环进行审计监督，确保业负责商品和服务的验收和质量保证。务流程的合规性和有效性。02CATALOGUE审计目标与范围审计目标01020304确保购货和付款循环的内部控制制度有效执行。发现并预防购货和付款评估购货和付款循环的财务风险和经营风险。提高购货和付款循环的循环中的舞弊和错误行为。效率和效果。审计范围01020304审计对象时间范围业务范围风险领域购货和付款循环涉及的所有相关部门和业务流程。最近一个财年的购货和付款循环业务。涉及供应商管理、采购、验收、入库、付款等环节。高风险领域和关键控制点。审计标准01020304国际内部审计专业实务标准（IIA标准）。企业内部控制基本规范及配套公司内部规章制度和流程规范。指引。相关法律法规和行业标准。03CATALOGUE审计方法与技术审计计划确定审计目标和范围分配审计任务明确审计的目标和范围，包括审计对象、审计期间、审计重点等。根据审计计划，将审计任务分配给审计人员，明确职责和分工。制定审计计划根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计资源、时间安排、风险评估等。审计程序了解购货和付款循环流程01通过查阅相关资料和询问相关人员，了解被审计单位的购货和付款循环流程，包括供应商选择、采购合同签订、验收、付款等环节。确定审计重点02根据了解的购货和付款循环流程，确定审计重点，如应付账款、预付账款、固定资产等。制定审计程序03针对确定的审计重点，制定具体的审计程序，包括抽样、核对、盘点等。审计证据收集收集原始凭证盘点实物资产收集与购货和付款循环相关的原始凭证，如采购合同、验收单、发票等。对固定资产等实物资产进行盘点，核实资产的存在和完整性。核对凭证访谈相关人员核对原始凭证的真实性、完整对相关人员进行访谈，了解购性和合规性，确保凭证的有效性和合规性。货和付款循环的实际情况和存在的问题。审计工作底稿010203编制审计工作底稿审核工作底稿归档工作底稿根据审计程序和证据收集情况，编制详细的审计工作底稿。对审计工作底稿进行审核，确保工作底稿的真实性、准确性和完整性。将审核通过的审计工作底稿进行归档，以便后续查阅和使用。04CATALOGUE购货循环审计要点供应商选择与评价供应商选择标准评估供应商的信誉、产品质量、价格和服务，确保供应商符合企业的需求和标准。供应商评价流程建立完善的供应商评价机制，定期对供应商进行评估和审查，以确保供应商持续提供优质的产品和服务。采购订单处理采购订单的生成确保采购订单内容准确、完整，明确采购产品的规格、数量、价格、交货期等关键信息。采购订单的审批建立采购订单审批流程，确保采购决策符合企业战略和预算限制。收货与验收收货流程制定清晰的收货流程，确保准确记录收到的货物数量、质量等信息，并与采购订单进行核对。验收标准制定明确的验收标准，对收到的货物进行质量检查，确保产品符合预定的质量要求。应付账款处理应付账款核对定期核对采购订单、验收记录和应付账款，确保应付账款的准确性。付款流程建立规范的付款流程，确保按时支付货款，同时符合企业的财务政策和预算限制。05CATALOGUE付款循环审计要点发票处理与核对发票完整性检查发票真实性核验发票金额核对核对...