飞科电器2019年三季度管理水平报告内部资料，妥善保管第1页共10页飞科电器2019年三季度管理水平报告一、成本费用分析1、成本构成情况2019年三季度飞科电器成本费用总额为72,686.16万元，其中：营业成本为60,094.18万元，占成本总额的82.68%；销售费用为8,547.21万元，占成本总额的11.76%；管理费用为3,354.76万元，占成本总额的4.62%；财务费用为-142.95万元，占成本总额的-0.2%；营业税金及附加为832.96万元，占成本总额的1.15%。成本构成表(占成本费用总额的比例)项目名称2019年三季度2018年三季度2017年三季度数值百分比(%)数值百分比(%)数值百分比(%)成本费用总额72,686.16100.0068,947.76100.0065,210.23100.00营业成本60,094.1882.6860,147.0787.2455,516.1285.13销售费用8,547.2111.768,019.4211.636,033.349.25管理费用3,354.764.62240.420.353,093.964.74财务费用-142.95-0.20-421.65-0.61-357.93-0.55营业税金及附加832.961.15875.391.271,139.51.752、总成本变化情况及原因分析飞科电器2019年三季度管理水平报告内部资料，妥善保管第2页共10页飞科电器2019年三季度成本费用总额为72,686.16万元，与2018年三季度的68,947.76万元相比有所增长，增长5.42%。以下项目的变动使总成本增加：管理费用增加3,114.34万元，销售费用增加527.79万元，财务费用增加278.7万元，共计增加3,920.83万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少42.43万元，营业成本减少52.88万元，资产减值损失减少87.11万元，共计减少182.43万元。增加项与减少项相抵，使总成本增长3,738.4万元。成本构成变动情况表(占营业收入的比例)项目名称2019年三季度2018年三季度2017年三季度数值百分比(%)数值百分比(%)数值百分比(%)营业收入99,538.18100.00100,341.12100.0094,075.42100.00营业成本60,094.1860.3760,147.0759.9455,516.1259.01营业税金及附加832.960.84875.390.871,139.51.21销售费用8,547.218.598,019.427.996,033.346.41管理费用3,354.763.37240.420.243,093.963.29财务费用-142.95-0.14-421.65-0.42-357.93-0.383、营业成本控制情况2019年三季度营业成本为60,094.18万元，与2018年三季度的60,147.07万元相比变化不大，变化幅度为0.09%。4、销售费用变化及合理性评价2019年三季度销售费用为8,547.21万元，与2018年三季度的8,019.42万元相比有较大增长，增长6.58%。2019年三季度尽管销售费用大幅度增长，但营业收入却呈下降趋势，表明企业市场销售形势不太理想，应当采取措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。飞科电器2019年三季度管理水平报告内部资料，妥善保管第3页共10页5、管理费用变化及合理性评价2019年三季度管理费用为3,354.76万元，与2018年三季度的240.42万元相比成倍增长，增长12.95倍。2019年三季度管理费用占营业收入的比例为3.37%，与2018年三季度的0.24%相比有所提高，提高3.13个百分点。而企业的营业利润却有所下降，企业管理费用增长并没有带来经济效益的增长，应当关注支出的合理性。6、财务费用变化情况本期财务费用为-142.95万元。
