中国五矿股份有限公司内部控制标准VIP免费

(内部资料注意保存)中国五矿股份有限公司内部控制标准中国五矿股份有限公司二零一三年二月目录第一章总则.......................................................1第二章内部环境....................................................5第三章风险评估...................................................17第四章信息与沟通.................................................20第五章内部监督...................................................24第六章人力资源管理...............................................27第七章预算管理...................................................35第八章资金活动...................................................41第九章投资决策管理...............................................50第十章投资实施管理...............................................55第十一章项目管理.................................................60第十二章采购与付款...............................................87第十三章存货管理.................................................99第十四章生产管理................................................107第十五章销售与收款..............................................112第十六章固定资产、在建工程及无形资产管理........................123第十七章税务管理................................................131第十八章财务报告................................................136第十九章信息系统总体控制........................................144第二十章合同管理................................................157第二十一章金融业务..............................................160附件一：五矿股份总部内控主责部门列表.............................229附件二：内部控制标准修改申请单...................................231第一章总则一、目标本标准的目标旨在确立中国五矿股份有限公司（以下简称为“五矿股份”）适用的、基本的、一致的内部控制要求。这些标准是公司各职能部门、业务中心及下属各业务单位在日常管理、业务活动中应遵循的基本标准。所有五矿股份全体员工都有责任遵循内部控制标准。各级领导应带头执行、树立榜样，为遵循内部控制标准创造良好的环境。二、内部控制标准的原则、定位以及与制度流程的关系（一）建立内部控制标准的原则1.合法合规性原则：满足外部监管机构有关内部控制的法律、法规等相关要求。2.全面性原则：在内容上覆盖内部控制的五要素（包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）；在实施范围上，涉及五矿股份总部、业务中心及下属业务单位，涵盖生产、经营、管理的各部门、各环节。3.重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域。4.一致性原则：采用基本一致的内部控制标准，保证建设实施的规范性。5.成本效益原则：控制的成本不应超过可产生的效益，以适当的成本实现有效控制，促进业务发展。6.适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。7.制衡性原则：内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（二）内部控制标准的定位内部控制标准以财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引为依据，定位为：1.实施内部控制的“基本要求”：适用于五矿股份所有业务活动和单位。2.反映“共性的控制目标”：不涉及业务单位对特有业务独特的控制手段。3.重点管理“可控风险事项”：内部控制作为风险管理的重要手段，主要针对公司内部可预知和可控的风险进行管理。4.内部控制“检查和评价”的依据：根据外部监管的需要，内部审计部门将以此为依据定期开展五矿股份整体的内部控制评价工作，各业务单位也可据此开展内部控制自我检查工作。（三）内部控制标准与制度流程的关系内部控制标准是从风险管控的角度提出控制要求，这些要求需要通过制度...