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第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细那么.征收管理方法和其他有关的税收规定等。2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。二、单项选择题1.〔〕是征税对象的计量单位和征税标准。B.计税依据2.〔〕是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退〔免〕税或减免税款的行为。A.骗税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的〔〕。C.单位和个人4.比例税率的表现形式是〔〕。A.行业比例税率5.起征点是〔〕到达征税数额开始征税的界限。D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的根本要素有〔〕。B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个根本形式是〔〕。A.比例税率B.累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下〔〕形式。A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的根本形式有〔〕。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免5.违反税收法令的行为包括〔〕。A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题〔判断对错〕1.税收制度是税收分配关系的表达方式。2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，表达征税的广度。4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处分措施。1.对。2.错。3.对。4.对。5.错五、简述题1.如何理解税收制度的含义？税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：〔1〕税收法律制度，〔2〕税收管理体制，〔3〕税收征收管理制度。〔4〕税务机构和人员制度，〔5〕税收方案.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细那么.征收管理方法和其他有关的税收规定等。2.税制体系的概念是什么？税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。由于税制体系涉及的主要是税收的结构模式问题，所以也称为税制结构或税收体系。3.影响税制体系设置的主要因素是什么？〔1〕社会经济开展水平。社会经济开展水平是影响并决定税收体系的最根本因素。这里的社会经济开展水平主要是指社会生产力开展水平，以及由社会生产力开展水平所决定的经济结构。〔2〕国家政策导向。税制体系的具体设置，一方面要表达税收的根本原那么，另一方面也是为实现国家的税收政策目标效劳的。〔3〕税收管理水平。第二章增值税一、术语解释1.增值额：增值额是指生产者或经营者在生产经营过程中新创造的价值。2.增值税：是指以商品的法定增值额为课税对象的一种税。3.消费型增值税：消费型增值税是指征收增值税时，允许将纳税期内购置的用于应税产品生产的固定资产已纳税款一次性给予扣除。4.货物：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。5.进项税额：进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额。二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。C.发出货物并办妥托收手续的当天2.以下工程中属于增值税征收范围的是〔...