2024会计从业资格考试《财经法规》考点之主要税种VIP免费

2022会计从业资格考试《财经法规》考点之主要税种2022会计从业资格考试《财经法规》考点之主要税种你知道中国的主要税种有哪些吗?你对中国的主要税种了解吗?下面是yjbys我为大家带来的关于主要税种的学问，欢迎阅读。(一)增值税(价外税)1、概念与分类(1)增值税，是对在我国境内销售货物，供应加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额为计第1页共15页税依据计算征收的一种流转税。★(2)分类——依据计算增值税时是否扣除固定资产价值，分为：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税我国从2022年1月1日起全面实行消费型增值税。★2、增值税一般纳税人(须要认定)和小规模纳税人★(1)工业性及主营工业的企业，年应税销售额≤50万元的(小规模);商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额≤80万元的。(小规模);还有个人;销售免税货物的企业;非企业性单位;不常常纳税的。(2)小规模纳税人与一般纳税人在征税和管理上的主要区分有：第2页共15页小规模纳税人销售货物或供应应税劳务不得运用增值税专用发票;小规模纳税人不享有税款抵扣权;小规模纳税人应纳税额采纳简易征收方法计算。3、增值税税率增值税的税率分为三档：基本税率17%;小规模纳税人：3%。4、增值税应纳税额：一般纳税人增值税应纳税额=当期销项税额一当期进项税额(留意计算)(1)销售额为不含增值税的销售额和价外费用。(2)进项税额——凭增值税专用发票记载的税款;农产品按买入价的13%抵扣;运费凭第3页共15页普票上金额按7%抵扣(该金额不含装卸费和保险费)★★(二)消费税(价内税)1、消费税的概念与计税方法(1)消费税，是对在我国境内从事生产、托付加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。(2)方法(从量定额、从价定率和复合计税三种)①从价定率计税(绝大部分)②从量定额计税——适用于黄酒、啤酒、成品油③从价定率和从量定额(复合计税)——适用于卷烟、粮食白酒、第4页共15页薯类白酒应交消费税的计算(从量定额+从价定率)2、征税对象★★(1)对人有害的2个：烟和酒;(2)奢侈品5个：化妆品、珍贵首饰、高档手表、高尔夫球及球具、游艇;(3)耗资源6个：汽车、摩托车、成品油、轮胎、实木地板、木制的一次性筷子(4)烟花、鞭炮3、消费税应纳税额(1)应纳销售额的确认——纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。不含增值税，要含消费税。(2)应纳税数量的确认——①销售的应税消费品，为应税消费品第5页共15页的销售数量，②自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送数量，③托付加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品的数量，④进口的应税消费品，为海关核定的征税数量(非进口数量)。(多选)(3)应税消费品已纳税款扣除——将外购(托付加工)应税消费品连续生产应税消费品销售的，可以将外购(托付加工)消费品已缴纳的消费税按领用数量予扣除。(三)营业税1、营业税，是指在我国境内供应《营业税暂行条例》规定的应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业第6页共15页额征收的一种税。(1)“应税劳务”是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、消遣业、服务业税目征收范围的劳务。(7个)(2)加工和修理、修配，不属于营业税的应税劳务。★★(3)单位和个体户的员工、雇工为本单位或雇主供应的劳务不包括在内。★★2、营业税税率(比例税率)——按行业不同分设三档税率——3%、5%(金融保险、服务业、销售不动产、转让无形资产)5%～20%(消第7页共15页遣业)。3、计算★：营业税=营业额*税率，营业额包括向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括手续费、基金、集资费、代收代垫款、违约金、滞纳金、罚息、提前竣工奖等。其中营业额按余值计算的有：融资租赁业务、金融商品买卖、业务单位或个人进行演出、旅游业4、纳税地点(一般是机构所在地或者居住地)★★(1)纳税人供应的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。第8页共15页(2)销售、出租不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。(四)企业所得税1、纳税人：在中华人民共和国境内，企业...