国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案形考任务1一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.财产权利B.行政权力C.政治权利D.所有权2.税收三性是指（）A.政策性、强制性、无偿性B.广泛性、强制性、固定性C.无偿性、自觉性、灵活性D.无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A.纳税主体B.征纳双方C.征税主体D.纳税主体4.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.计税依据C.征税对象D.纳税人5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.违法性B.前瞻性C.合法性D.违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A.外国人和无国籍人B.代收代缴义务人C.代扣代缴义务人D.居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后9.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业价值最大化D.企业利润最大化10.（）是税收筹划的前提和基础A.动态性B.系统性C.合法性D.安全性11.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。A.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税B.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务12.下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。A.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业C.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业13.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现14.居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。A.企业支付给残障职工的工资B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.环保专项资金D.广告费15.下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补16.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份制企业B.有经营所得的其他企业C.合伙企业D.外商投资企业17.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。A.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额18...
