《中国税制》习题 VIP免费

税法习题一．增殖税（一）某厂系增殖税一般纳税人，2***年七月发生下列经济业务：1．外购原材料钢材一批，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额34000元。原材料已验收入库。2．外购低值易耗品一批，取得增殖税专业发票，价款3000元，增殖税税额510元。低值易耗品已验收入库。3．外购办公用消耗材料一批，取得增殖税专业发票，价款1000元，增殖税税额170元。办公用材料直接交付办公科室使用。4．外购设备一台，价税合计4680元，该设备已投入使用。5．企业建职工宿舍，领用上月购原材料钢材一批，实际成本50000元。该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。6．销售机车2台并向购货单位开具普通发票，价税合计元；销售下脚料，取得含税收入2340元。已知该厂上月无留抵扣额。请根据税法规定，计算该厂七月份应缴纳的增殖税税额。（二）某厂系增殖税一般纳税人，2***年八月发生下列经济业务：1．外购化工原料一批，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额17000元。化工原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元，建设基金50元，杂费400元；已取得运输部门开具的运费发票。2．外购包装物一批，取得增殖税专用发票，价款5000元，增殖税税额850元。月末，该批包装物尚未运达企业。3．销售涂料2500桶，并向购货单位开具增殖税专用发票，发票中注明的销售额为元；同时收取包装物押金29250元，并单独设帐核算。4．没收逾期包装物押金23400元，已入帐核算。5．为粉刷办公科室，从库房领用涂料20桶，已按成本价转帐核算，涂料的单位生产成本为40元/桶。请根据税法规定，计算该厂八月份应缴纳的增殖税税额。（三）某粮油加工厂系增殖税一般纳税人，2***年九月发生下列经济业务：1．从粮油供应公司购进小麦20万公斤，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额18200元。小麦已验收入库。2．从农民手中收购小麦10公斤，填具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为70000元。小麦已验收入库。3．销售自制的面粉18万公斤，并向购货单位开具增殖税专用发票，发票中注明的销售额为元；销售挂面5万公斤，并向购货单位开具增殖税专用发票，发票中注明的销售额为60000元；销售食用植物油2万公斤，并向购货单位开具增殖税专用发票，发票中注明的销售额为元。请根据税法规定，计算该厂九月份应缴纳的增殖税税额。（四）某零售商店系增殖税一般纳税人，2***年十月发生下列经济业务：1．外购A类商品一批，取得增殖税专业发票，价款40000元，增殖税税额6800元。款项已付讫，商品已验收入库。2．外购B类商品一批，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额34000元。款项未付讫，商品已运达商店。3．从小规模纳税人购入工艺品一批，取得普通发票，价款10600元，款项已付讫，商品已运达商店。4．购入空调一台，取得普通发票，价款5850元，增殖税税额6800元。款项已付讫，空调已投入使用。5．采取以旧换新方式销售某商品，取得现金收入3510元，收购旧货物的金额为1170元。6．零售其他商品为70200元。已知该商店采取售价金额核算，其零售金额为含税收入；各种增殖税税率为17%；上月留抵进项税额1200元。请根据税法规定，计算该厂十月份应缴纳的增殖税税额。（五）某厂系增殖税一般纳税人，2***年十月发生下列经济业务：1．购进生产用材料一批，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额51000元。款项未付，材料已验收入库。2．接受某单位投资转入生产用材料一批,，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额17000元。材料已验收入库。3．收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工费，未取得增殖税专业发票。根据委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为10000元。4．将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，帐面实际成本为20000元。该批材料已在上月申报抵扣进项税额。5．向某公司销售自制产品1000件，每件不含税售价500元，共获销售额元。6．本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2900元，建设基金100元，装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票。7．经营设备修理，修配业务，取得修理修配收入（含税）5850元。请根...