征税和纳税--税收及其种类一、课程标准●分析重要税种，知道税收是财政收入的主要来源。1、标准解读有国必有税，有税必有法。认识税收就要了解我国现阶段的主要税种，知道税收收入是财政收入的主要来源，认识税收的特征，从而增强纳税意识。我国目前的税收种类非常多，可以分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，每一大类又包含若干税种。个人所得税和增值税是两个重要的税种。个人所得税是对个人所得征收的一种税。增值税是对生产经营活动中的增值额征收的一种税。税收有三个特征：强制性、无偿性和固定性。这三个特征是紧密相联的。税收的无偿性，决定了必须强制地征收，否则可能收不上来。税收的强制性和无偿性，又决定了它必须有明确的法律规定，依法固定征收。否则，不仅纳税人的合法权益得不到维护，而且还会导致经济秩序发生混乱。税收的强制性、无偿性和固定性是统一的，缺一不可的。这三个基本特征，也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。2、教学目标（1）知识方面•识记税收、增值税、个人所得税的含义•理解税收的基本特征（2）能力方面•明确应该缴纳的税款，掌握税收的计算方法。（3）情感态度价值观•懂得依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为，增强纳税意识。3、教学重点•税收的含义及基本特征4、教学难点•增值税•个人所得税二、知识结构税收的含义税收的基本特征税收的必要性税收的基本特征税收及其种类分类我国税收的种类增值税个人所得税三、教学过程一、税收的基本特征【探究一】①你能从字义上说出什么是“税”吗？②请你概括东西方税收的共同点。1、含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【理解】①主体是国家；②客体是单位和个人③依据是税法；④凭借政治权力⑤征税过程实际上是社会财富从个人、单位无偿地转给国家；用心爱心专心⑥地位是财政收入的基本形式2、基本特征——这是税收区别于其他财政收入的主要标志（1）强制性①含义：国家凭借政治权力强制征税。②表现：纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。③意义：说明公民有依法纳税的义务。（2）无偿性①含义：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。②无偿性是相对的。【探究二】列宁这句名言指出了税收的什么特点？（3）固定性①国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。②意义：既是对国家也是对纳税人的约束。③固定性是相对的，不是一成不变的。【探究三】①国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？②有人说税收一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？（4）三者关系——紧密联系、不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。二、我国税收的种类【探究四】如果你是税务人员，应该怎样说服张某缴税？1、分类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。2、增值税（1）征税对象是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（2）纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（3）税率——基本税率为17%。（4）作用和意义不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。【探究五】你认为这名旅游者是否应该缴纳个人所得税？为什么？3、个人所得税（1）征税对象：是国家对个人所得征收的一种税。（2）纳税人是在我国境内有住所，或者无依据而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。（3）税率按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。（4）意义是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。用心爱心专心【探究六】如果一个人的月工资应税所得额为4000元，那么他应缴纳的税款是多少？四、教后感用心爱心专心
