1/9关于三泰水泥厂建设工程竣工决算的审计报告****水泥厂筹建处:我们接受委托,审计了贵集团1992年—1996年6月的根本建设会计《资金平衡表》、《基建投资表》、《基建借款情况表》、《交付使用财产表》等,这些会计报表由贵处负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见,我们审计是依据《注册会计师独立审计准则》进行的,在审计过程中,我们结合贵处的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。审计报告具体内容如下:一、概况(一)批准立项和概算调整情况为适应首都工业和城市建设对水泥需求量不断增加,并解决北京电厂扩建后工业废料粉煤灰的综合利用,减轻对首都的环境污染,国家计委1985年9月24日以外(1985)137号文《关于北京水泥厂工程建议书的批复》批准了北京水泥厂工程建议书,同意在首都北京建一条日产2,000吨水泥熟料窗外分解生产线,年产74万吨的水泥厂。1992年首都规划委、国家建材局、国家原材料投资公司以原投资(1992)124号文批准该工程设计复查概算,总投资为39,282万元。1994年9月下旬,在原材料涨价,定额调整、汇率并轨、利率调增和矿山改造工程有较大变更等情况下,由国家建材局主持,国家计委、建行、北京市建委、天津工业设计院等单位参加,对原概算加以调整,在原概算39,282万元基础上调增到78,441万元,调增39,159万元,其中:1、定额调整调增12,980万元;2、物价上涨调增17,363万元;3、汇率并轨调增12,62万元;4、贷款利率变化调增6,422万元;5、设计变更调增1,132万元。2/9工程由北京水泥工业设计院设计,地址在北京市通县,占地面积八百五十亩,建安任务主要由北京市第三城市建设工程公司、第四城市建设工程公司、北京市建工集团第三建筑工程公司、第四建筑工程公司、建材唐山安装工程公司等施工企业通过议标承建。(二)资金到位情况工程的建设资金由中央和地方各筹资50%,截止到1996年6月底,工程的建设资金到位情况如下:截止到1996年6月30日到位建设资金供应726,176,906.25元,其中:中央资金到位435,073,047.34元1、预算拨款340,000元2、拨改贷1,263,047.34元3、建贷:290,000,000元4、清欠资金:100,000,000元5、经营基金3,470,000元6、债转贷40,000,000元地方资金到位291,103,858.91元1、总公司48,646,000元2、债转贷30,000,000元3、地方拨款82,000元4、地方拨改贷313,358.91元5、建材开展基金85,000,000元6、其他投资借款30,000,000元7、其他借款23,500,000元8、企业债券34,862,500元9、建房贷款3,700,000元10、地方转贷35,000,000元根据中央地方投资各半的原则,北京市尚需投入资金143,969,188.43元。(三)概算执行情况1994年调整后的总概算为78,441万元,其构成为:3/91、建筑工程27,673.8万元2、设备27,393.09万元3、安装工程4,758.41万元4、其他费用18,633.03万元以上四项总数实际为78,458.33万元概算执行的结果为:1、建筑工程投资完成328,791,978.95元,比概算超52,053,978.95元2、设备投资完成248,501,123.67元,比概算少25,429,776.33元3、安装工程投资完成63,921,361.85元,超概算16,337,261.85元4、其他投资、待摊投资共计支出251,624,116.90元,比概算其他费用超出65,293,816.90元以上四项合计892,838,581.37元,超概算108,255,281.37元。(四)投资完成情况1、建安工程完成328,791,978.95元,超概算52,053,978.95元,超概率15.8%。审计中抽查了筹建处与城建三所签的联合泵站、烧成窑头等11项工程的施工合同(GF—91—0201号)概算值25,918,800元,结算值37,334,756元,超概算11,415,956元,超概率44%,扣除原概算外水泥库844.25平方米,造价4,751,929.02元后,超概率为25.71%(不含熟料库,实为10项)。11项工程合同价款25,500,045元,结算价格44,273,318元,超合同价18,773,273元,超合同价率73.62%,经审核,超合同金额由以下因素组成:工程结算以合同价款中直接费为计算基数,增加:(1)竣工调价系数4,648,980元(2)洽商费用3,757,407元(3)定额子目中的暂估价风格增664,994元(4)按规定五类材料价调增7,961,915元(5)定额子目中的参考价风格增1,101,618元(6)水暖工程增加92,576元(7)电气工程增加263,948元(8)通风工程增加89,173元4/9(...