土地增值税清算申报表（v20130729v20130802版）填表说明一、土地增值税清算申报表包括的内容（一）使用范围土地增值税清算申报表适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报本申报表，进行纳税申报。（二）整套报表组成土地增值税清算申报表包括：1、开发项目基本情况表申报表2、土地增值税纳税申报表3、土地增值清算申报表--普通住宅4、土地增值清算税申报表-非普通住宅5、开发产品统计及销售情况统计表6、土地和开发成本费用扣除明细申报表（一）7、土地和开发成本费用扣除明细申报表（二）8、开发项目建筑结构情况申报表9、建筑施工企业施工情况申报表1（三）整套报表表与表间的主要关系1、整套土地增值税清算申报表核心数据表是土地和开发成本费用扣除明细申报表（一）、（二），开发产品统计及销售情况统计表，这三张报表的数据是土地增值清算申报表--普通住宅、土地增值清算税申报表-非普通住宅的数据来源。2、土地增值税清算申报表--普通住宅和土地增值税清算税申报表-非普通住宅两者表的合计形成土地增值税清算申报表3、申报表自动计算功能认定的公式为：（1）土地增值税清算申报表-普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否普通住宅为普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积”选“否”的收入和*已售普通住宅面积和/“是否可售面积”选“是”的面积和，且销售状态为已售或视同销售)（2）土地增值税清算申报表-非普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否可售面积选“是”，且是否普通住宅为非普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积”选“否”的收入和*（1-已售普通住宅面积和/“是否可售面积”选“是”的面积和，且销售状态为已售或视同销售）。（3）普通住宅各项成本扣除额=各项单位成本金额×已售2面积*(普通住宅已售面积/（是否为可售面积为是的面积和，且销售状态为已售或视同销售）)（4）非普通住宅各项成本扣除额=各项单位成本金额×已售面积*（1-普通住宅已售面积/是否为可售面积为是的面积和，且销售状态为已售或视同销售）（5）各项单位成本金额=土地和开发成本费用明细申报表各项成本扣除金额之和/“开发项目基本情况表”中的“总建筑面积”（6）已售面积=开发产品和销售情况明细申报表的销售状态为“已售”、“视同销售”、“移交”的三项面积和（7）普通住宅已售面积=是否普通住宅为普通住宅，并且销售状态为“已售”、“视同销售”的面积和二、土地增值税清算申报表填表的步骤土地土地增值税清算申报表填报分为三步四步第一步：首先填写开发项目基本情况表申报表；第二步：填写开发产品统计及销售情况统计表和土地和开发成本费用扣除明细申报表（一）、（二），填写完整后，依次任意点击土地增值清算申报表--普通住宅、土地增值清算税申报表-非普通住宅和土地增值税纳税申报表中的“计算”按钮，系统会根据第一步、第二步填写数据计算出土地增值税纳税申报表、土地增值清算申报表--普通住宅、土地增值清算税申报表-非普通住宅中“黄色”单元格（不可编辑）内容，如3果发现数据有误，需要修改开发产品统计及销售情况统计表和土地和开发成本费用扣除明细申报表中的数据，然后再点击“计算”按钮重新计算即可。此时计算结果会出现在“自动计算金额”一栏，如果企业认为自动计算金额与企业自行清算结论一致，请将“企业申报金额”一栏按照自动计算金额填写，如果不一致，请先寻找不一致原因，先行修改报送明细表，如果仍坚持自行计算结论，可按自行申报结论填写“企业申报金额”一栏。第三步：补充土地增值税纳税申报表、土地增值清算申报表--普通住宅、土地增值清算税申报表-非普通住宅空白行次（可编写行次）数据。第四步：填写开发项目建筑结构情况申报表、建筑施工企业施工情况申报表内容。三、土地增值税清算申报表的填表说明开发项目基本情况表申报表1、施工...
